在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .在记录工作底稿时，应记录识别特征，下列做法正确的是（ ）。
A 对被审计单位编制的订购单进行测试，将订购单的日期或编号作为识别特征 B 对运用系统抽样的审计程序，将抽样的起点作为识别特征 C 对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征 D 对询问程序，将询问时间...
2 .下列通常应作为审计工作底稿保存的文件是（ ）。
A 审计业务约定书 B 财务报表草表 C 重复的文件记录 D 对收入项目的初步判断结论
3 .甲注册会计师在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中不正确的是（ ）。
A 对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，甲注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁 B 对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由甲注册会计师统一代签 C 对审计档案归档工作的完成核...
4 .在下列关于2011年度财务报表审计业务归档日期的说法中，错误的是（ ）。
A 甲注册会计师于2012年2月28日完成了审计工作，并于2012年3月10日实际编写完成了对A公司2011年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿应当于2012年4月28日之前归档 B 注册会计师于2012年2月28日完成了对A公司2011年度财务报...
5 .在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有( )。
A 控制的设计是否合理 B 控制在所审计期间不同时点是如何运行的 C 控制是否得到一贯执行 D 控制由谁执行
7 .如果注册会计师针对特别风险仅实施实质性程序，则下列程序组合中正确的有（ ）。
A 仅实施细节测试 B 仅实施实质性分析程序 C 将细节测试和实质性分析程序结合使用 D 穿行测试
8 .在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常可以获取有效审计证据的有（ ）。
A 应收账款的存在性 B 应收账款的可变现净值 C 应收账款余额的真实性 D 应收账款是否归属于甲公司
9 .在对询证函的以下处理方法中，恰当的有( )。
A 将询证函以被审计单位的名义发出，可交由甲公司填写，然后由注册会计师审核并亲自寄发 B 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 C 注册会计师认为对方会认真对待询证函的，应采用消极...
10 .一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为应收账款的特定函证对象的有（ ）。
A 账龄较长且金额较大的项目 B 与债务人发生纠纷的项目 C 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目 D 重大关联方项目
