为了保证生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的，设置的关键内部控制通常包括（ ）。
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习题解析
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1 .如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（ ）。
A 对存货进行分析程序，确认差异的真实性 B 提请被审计单位对已确认的差异进行调整 C 进一步执行审计程序，查明差异原因 D 如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映
2 .在对存货实施抽盘程序时，注册会计师的以下做法中，不恰当的有（ ）。
A 获取管理层完成的存货盘点记录的复印件，记录对存货盘点结果进行的测试情况 B 事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率 C 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整...
3 .为了验证记录的成本为实际发生的而非虚构的，注册会计师通常实施的实质性程序有（ ）。
A 对成本实施实质性分析程序 B 将成本明细账与生产通知单 C 检查凭证是否经过恰当审批 D 对成本实施恰当的细节测试
4 .注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时，注意到以下情况，其中可能存在缺陷的有（ ）。
A Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录 B 采用预先编号 C Y公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管，Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录；另外，Y公司财务部门会计记录和仓库明细账...
5 .下列关于存货计价测试的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师通常不用关注被审计单位对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提 B 选择样本时，应着重选择结存余额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性 C 存货计价测试中，抽样方法一般采用分层...
7 .注册会计师正在对某酒业公司的存货实施监盘程序，下列评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序恰当的有（ ）。
A 对盘点记录的复核 B 准确认定不同品质酒类以及已销售未提货的产品 C 高粱 D 对存放仓库和车间的产品移动以及截止日前后期间出入库的控制
8 .下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（ ）。
A 企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买 B 出纳人员不得兼任稽核 C 现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 D 出纳核对银行账户，每月核对一次...
9 .注册会计师在检查A公司银行存款余额调节表时，执行的下列程序中不恰当的是（ ）。
A 检查下年度1月份的银行对账单，检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进出账情况 B 检查某大额在途存款的日期，追查期后银行对账单存款记录日期，确定该支票在资产负债表日已开出，且在下年度1月已收...
10 .注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证程序，下列程序中不正确的是（ ）。
A 以A公司的名义寄发银行询证函 B 必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户 C 银行询证函由A公司盖章后，交由注册会计师检查无误后发出并回收 D 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则直...
