[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。2×18年发生部分交易或事项如下：（1）甲公司于1月1日向B银行借款1 000 000元，为期3年，一次还本付息，合同利率为3%，实际利率为4%，为取得借款发生手续费30 990元。（2）用取得的借款支付购买农产品价款，2月份收购免税农产品作为原材料，实际支付款项1 500 000元，产品已验收入库，款项已经支付。假定采用实际成本进行材料的日常核算，该产品准予抵扣的进项税额按买价的10%计算确定，2月份无其他购进材料业务。（3）2月初欠交增值税150 000元，无尚未抵扣增值税。本月发生销项税额650 000元，进项税额转出50 000元，交纳本月增值税150 000元。2月末结转增值税后，“应交税费——未交增值税”科目的余额为（ ）。
A .150 000元
B .355 000元
C .550 000元
D .650 000元
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习题解析
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1 .某企业为增值税一般纳税人，于2×18年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为24万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2×18年6月11日付清货款。该企业购买产品时该应付账款的入账价值为（ ）。
A 147万元 B 150万元 C 172.5万元 D 174万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2×18年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为16%，消费税税率为10%。该委托加工物资应缴纳的消费税为（ ）。
A 2700元 B 3000元 C 3040元 D 2400元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（ ）。
A 18000元 B 14700元 C 16333.33元 D 12400元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲公司委托乙公司加工一批收回后用于连续生产的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的成本为200万元；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为50万元（不含增值税），在加工过程中，乙公司领用自身原材料60万元。由乙公司代扣代缴的消费税为3万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（ ）。
A 340元 B 310元 C 250元 D 280元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列相关税费中，同时通过应交税费和税金及附加核算的是（ ）。
A 企业缴纳的耕地占用税 B 处置应税消费品应交增值税 C 处置应税消费品应交消费税 D 处置固定资产应交增值税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。无其他事项，月末结转后，“应交税费——未交增值税”科目的余额是（ ）。
A 20万元 B 0万元 C 5万元 D 15万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .2×18年6月30日，甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初留抵增值税进项税额为50万元，本期增加的进项税额为500万元，因销售事项发生的增值税销项税额1 200万元，因管理不善造成的存货盘亏做进项税额转出150万元。“应交税费——未交增值税”的期末余额为（ ）。
A 650万元 B 800万元 C 850万元 D 700万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某增值税一般纳税人，存货按实际取得成本入账，2×18年6月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额20万元，2×18年6月份的有关业务资料如下：（1）不动产在建工程领用一批原材料，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额64万元（假定采购发生在上年），领用时该批材料计税价格为600万元。（2）用银行存款购进一台不需安装的机器设备，支付价款1 000万元，增值税进项税额160万元。（3）以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3 000万元，市场价格为5 000万元。（4）向税务机关缴纳增值税632万元，其中，20万元为缴纳上月未交增值税。该一般纳税人6月末应转出的多交或未交的增值税金额为（ ）。
A 88万元 B 612万元 C 53.6万元 D 680万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .A公司2×18年1月1日发行面值60万元的普通公司债券，期限为3年，票面利率为8%，每年年末付息且到期还本，发行价款总额为64万元，另外支付发行费用2万元。已知（P/A，7%，3）＝2.6243，（P/A，6%，3）＝2.6730，（P/F，7%，3）＝0.8163，（P/F，6%，3）＝0.8396。2×18年12月31日A公司因发行该公司债券应确认的财务费用是（ ）。
A 0 B 3.81万元 C 4.18万元 D 4.96万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
