[单选题]
某食品加工厂2017年2月收购的免税农产品于2017年3月腐烂变质，其账面成本为72000元（含运费成本2000元，当时已取得一般纳税人开具的增值税专用发票），3月对上述农产品的税务处理是（ ）元。
A .进项税额转出8100
B .进项税额转出10679.77
C .进项税额转出12103.45
D .进项税额不处理
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习题解析
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1 .某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付不含税运费20万元（其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用），取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明运费金额18万元，本期允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 2.63 B 3.28 C 2.7 D 2.83
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某食品加工厂从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂生产饼干，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 210 B 13000 C 13330 D 17210
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某食品厂2017年1月份外购免税农产品10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为15000元和1950元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。免税农产品运回后，用于发放职工个人福利2080斤，用于集体福利800斤。其余全部加工成儿童米饼11016斤（1斤免税农产品加工成1.8斤米饼）。其中3/5全部销售，单价20元/斤，1/5因管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（ ）元。
A 910 B 810 C 1010 D 954.72
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A 9750 B 11158.75 C 11510 D 13000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲企业因管理不善损失上月购进的原材料，账面成本是5000元，则计入损失的金额是（ ）元。
A 5850 B 5000 C 850 D 7048
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某食品加工厂上月收购的免税农产品，由于管理不善。导致本月腐烂变质，其账面成本为8000元，本月对上述农产品的税务处理是（ ）元。
A 进项税额转出8000 B 进项税额转出9195 C 进项税额转出1195.35 D 进项税额不处理
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（ ）。
A 对购货方不以偷税论处，不能够重新从销售方取得合法 B 对购货方不以偷税论处，不能够重新从销售方取得合法 C 购货方不能够重新从销售方取得合法 D 购货方能够重新从销售方取得合法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（ ）。
A 被盗 B 被盗 C 取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D 代开
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .对于被盗或丢失增值税专用发票的处理规定，下列说法错误的是（ ）。
A 纳税人未按规定保管使用专用发票，发生被盗 B 纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关 C 对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开 D 纳税人丢失专用发票，需要纳税人自己向报社申请刊登“遗失声...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
