依据专业实务框架（PPF），以下哪项是业务的最后沟通（审计报告）中所最小程度要求的部分？Ⅰ.背景信息；Ⅱ.业务约定目标；Ⅲ. 业务约定范围；Ⅳ. 业务约定结果；Ⅴ. 总结。

1 .应该包含在内部审计部门章程（charter)中的一项权利要素是

A 确认审计部门必须审查的经营部门 B 确认应向审计委员会进行披露的类别 C 接触与建立审计相关的记录，人事档案和实物资产 D 接触外部审计师的工作底稿

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

2 .在对计算机风险评估过程中，下列哪项不能作为可审计的活动来考虑？

A 应用软件。 B 打印软件。 C 系统软件。 D 通信软件。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

3 .某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？

A 对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。 B 以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。 C 对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。 D 利用与投资组合性质...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

4 .审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该公司负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是500，000美元，限额内的采购业务不需任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效：

A 运用通用审计软件，列出金额在500，000美元以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批； B 运用“抽点”(Snapshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动； C 运用通用审计软件，选取开支在500，000美元以下的随机样本，...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

5 .在编制计划表时，审计主管可以运用“风险分析”这种工具。在实施风险分析时，下列哪项不用考虑？

A 财务暴露和潜在的损失。 B 适用于审计人员的技能。 C 以往审计的结果。 D 主要的经营变动。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

7 .在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况：共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件。有独立的应付账款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票、收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付账款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付账款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人都进行了会谈。他们对开当前的系统都很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付账款部门才有权批准付款。在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是：

A 对现金支出进行随时机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B 将永续盘存在记录与总账核对并调查差异。 C 对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收货单 D 按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

8 .企业风险管理（ERM）注重于下列哪项？

A 增值潜力。 B 风险管理流程。 C 资产管理原则。 D 管理层问责制。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

9 .某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA《职业道德规范》。该公司已将IIA《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：Ⅰ、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。Ⅱ、乙拥有雇主公司的股票。Ⅲ、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA《职业道德规范》?

A 没有 B 一项 C 两项 D 三项

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

10 .某公司管理层意识到，即使最好的计划也不能预见到每一个意外事件，然而管理层相信一个完全彻底的恢复计划能增强公司在事故后迅速恢复运营的能力，以便：

A 保持原有的雇员人数 B 最大限度地降低设备维修成本 C 履行对客户的义务 D 从计划中获得最大的收益

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---