[单选题]
2020年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同含税价款100万美元，1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额为（ ）万元。
A .34.53
B .36.60
C .103.70
D .35.50
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习题解析
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1 .下列履行合同时发生的支出不属于合同履约成本的有（ ）。
A 管理费用 B 非正常消耗的直接材料 C 与履约义务中已履行(包括已全部履行或部分履行）部分相关的支出，即该支出与企业过去的履约活动相关 D 无法在尚未履行的与已履行（或已部分履行）的履约义务之间区分的相关支出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业向客户授予知识产权许可，同时满足下列（ ）条件时，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入。
A 合同要求或客户能够合理预期企业将从事对该项知识产品有关重大影响的活动 B 该活动对客户将产生有利或不利影响 C 该活动对客户一定产生有利影响 D 该活动不会导致向客户转让商品
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .附有销售退回条款的销售，在客户要求退货时，如果企业有权向客户收取一定金额的退货费，则企业在估计预期有权收取的对价金额时，应当将该退货费包括在内。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列销售行为中，免征增值税的是（ ）。
A 一般纳税人销售自己使用过的旧货 B 小规模纳税人销售自己使用过的物品 C 其他个人销售自己使用过的物品 D 个体工商户出租住房
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（ ）。
A 从事销售或进口货物 B 单位以承包 C 报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税 D 境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于销售额的表述中，正确的是（ ）。
A 纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除 B 销售折扣可以从销售额中减除 C 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D 一...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（ ）的，免征增值税。
A 3万元 B 5万元 C 15万元 D 30万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率征收增值税的是（ ）。
A 商场超市销售的各种水果 B 乳品生产企业销售的调制乳 C 养鸡设备 D 报刊图书电子出版物
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A 纳税人提供应税服务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天 B 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为租赁服务结束时 C 纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
