某企业为增值税一般纳税人，2011年生产购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是()。
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习题解析
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1 .注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
A 利润表 B 应税所得表 C 留存利润表 D 资产负债表 E 所得税年度申报表
2 .下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有( )。
A 生产过程中耗费的原料成本 B 行政罚款支出 C 税款的滞纳金 D 业主的工资 E 被没收的财物
3 .下列不得在个体工商户所得税税前扣除的各项支出有()。
A 赞助支出 B 分配给投资者的分红 C 合同违约金 D 购买低值易耗品支出 E 对外投资支出
4 .某动漫软件企业2010年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为()。
A 借：银行存款 2040贷：补贴收入 2040 B 借：银行存款 10214贷：利润分配—未分配利润 10214 C 借：银行存款 8174贷：营业外收入 8174 D 借：银行存款 10214贷：以前年度损益调整 10214
5 .某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为( )。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20贷：应交税费—未交增值税 20 B 借：应交税费—未交增值税 20贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20 C 借：应交税费—应交增值税(转出多...
7 .对于企业发生的以下业务，可以抵扣增值税进项税额的是( )。
A 外购集体福利用的健身器材 B 本期收到出口货物的退税额 C 当期购进管理部门使用的小汽车 D 当期购进材料以备用于投资
8 .下列税金应在管理费用中列支的有()。
A 印花税 B 城镇土地使用税 C 车辆购置税 D 耕地占用税 E 契税
9 .下列经济业务发生后，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有()。
A 一般纳税人将外购货物用于集体福利 B 一般纳税人将自产产品用于基建工程 C 一般纳税人将自产的产品用于股东分配 D 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E 一般纳税人将外购货物用于对外投资
10 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过税务机关认证） C 支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税 D 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E 发出的用于委托加工物资的...
