某烟厂为增值税一般纳税人，2013年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业增值税专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。
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习题解析
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1 .根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（ ）。
A 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣 B 一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，应当在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣 C 一般...
2 .下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（ ）。
A 准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票 B 货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣 C 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货...
3 .下列行为中，属于土地增值税征税范围的有( )。
A 房地产评估增值 B 代建房行为 C 房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属 D 房地产开发企业以自建商品房进行投资 E 房地产开发企业以自建商品房安置回迁户
4 .某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A 1304 B 1158.75 C 1510 D 1525
5 .下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有( )。
A 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 B 个人之间互换自有居住用房地产 C 房产所有人将房屋产权用于抵债的 D 房地产开发企业以建造商品房用于商业招租，不发生产权转移的 E 土地使用者置换土地，未办理权属变更登记手续...
7 .保险公司有下列（ ）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除。
A 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1% B 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6% C 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1% D 人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8% E 人身保险...
8 .2013年6月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3600元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款51000元，另外收取包装物押金2340元。副食品公司按合同约定，于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年6月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
A 21873.33 B 21962.26 C 21533.33 D 21622.26
9 .甲企业2012年11月发现2010年度实际发生的销售人员差旅费2800元未在当年计算企业所得税前扣除，则下列处理中正确的有（ ）。
A 甲企业可以追补至2010年度计算扣除 B 甲企业可以在2012年度计算扣除 C 甲企业需要做出专项申报及说明 D 由于金额较小，甲企业无需做出专项申报及说明，可以直接追补计算扣除 E 甲企业追补导致2010年多缴的企业所得税税款，...
10 .下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
A 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B 固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务的，应当向机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 ...
