甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4 000万元，适用的所得税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（　）万元。

1 .甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元，2010年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（　）元。

A 0 B 100（借方） C 600（借方） D 100（贷方）

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

2 .甲公司2007年末“递延所得税资产” 科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（　　）万元。

A 108 B 126 C 198 D 231

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

3 .A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2010年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司2010年应交所得税额为（　　）万元。

A 160 B 123.5 C 167 D 235.8

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

5 .2009年末该项无形资产产生的计税基础和递延所得税分别为（ ）万元。

A 1 012.5，84.38 B 900,84.38 C 1 012.5，0 D 0,168.75

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---

6 .假设2010年A公司实现的利润总额是2 000万元，不考虑其他因素，企业的应交所得税是（ ）万元。

A 500 B 468 C 468.13 D 568.13

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

查看答案

---