[单选题]
下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（ ）。
A .运输工具
B .以经营租赁方式出租的固定资产
C .单独估价作为固定资产入账的土地
D .季节性停用的机器设备
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习题解析
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1 .根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
A 符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税税率 B 企业所得税实行比例税率 C 国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的企业所得税税率 D 合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 71.25 B 33.75 C 56.25 D 48.25
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。
A 依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B 在中国境内成立的外商独资企业 C 在中国境内未设立机构 D 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起一定时间内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，该期限是（ ）。
A 15日 B 30日 C 45日 D 60日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列选项中，不属于合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得的处理原则的是（ ）。
A 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额 B 合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .以下各项中，最低折旧年限为10年的固定资产是（ ）。
A 轮船 B 房屋 C 家具 D 建筑物
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让配方收入1000万元。甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 250 B 200 C 150 D 100
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（ ）万元。
A 10 B 20 C 9.5 D 19
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清而未取得全额发票，暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧的，待发票取得后进行调整。该调整期限是（ ）。
A 固定资产投入使用后3个月内进行 B 固定资产投入使用后6个月内进行 C 固定资产投入使用后9个月内进行 D 固定资产投入使用后12个月内进行
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
