[单选题]
以下哪项描述了以控制为基础的控制自我评估方式？
A .将注意力集中在确认实现目标的风险上。
B .将注意力集中在现行的控制制度是否有效运行。
C .将注意力集中在挑选构成过程链组成因素的各项活动上。
D .将注意力集中在完成业务目标的最佳方式上。
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习题解析
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1 .某内部审计人员通过检查利用主观判断方法抽取的200个项目来测试某总体，发现了一个错误。内部审计人员抽取样本的主要局限性在于不能：
A 定量分析抽样风险。 B 量化可接受差错率。 C 计划总体的差错率。 D 断定样本是否是随机的。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .CAE设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素：部门经理完成利润指标的压力；经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策影响。CAE召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由CAE或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估定。CAE对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风险评估过程的说法哪项不正确？
A 风险分析是不恰当的，因为它混淆了定量因素与定性因素，所以不可能进行预期值的计算。 B 将各因素按高 C 权数的确定具有主观性。 D 通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .内部审计人员先抽取一定量的样本进行审查，如果结果可以接受，就停止抽样得出结论，如果结果不能接受，就扩大样本量继续审查直至得出结论。审计人员使用以下哪种抽样技术？
A 任意抽样法 B 变量抽样法 C 停一走抽样法 D 发现抽样法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .根据能力成熟度模型，组织基本上没有健全的软件工程管理制度。该组织属于：
A 初始级。 B 可重复级。 C 已定义级。 D 已管理级。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .当审计目标为决定下列哪项时，以资产修理费用单据为总体可能是最适当的？
A 固定资产的支出被错误地记入费用账户。 B 折旧费用计算的准确性。 C 非资产修理支出被记录在适当期间。 D 固定资产支出被记录在适当期间。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .为测试近年来销货退回记录是否符合公司的政策，内部审计人员系统地选取了5、6月份实际退货记录的5%进行测试。在每年中最忙的这两个月的销货退回量约占全年度退货量的30%。从这个样本得出的错误结论，其有用性是受到限制的，这是因为：
A 相对于总体的小规模样本量使抽样风险是不可接受的。 B 没有根据销售量对总体进行分层导致了偏差。 C 对这两个月退货的系统选样不是完全随机的。 D 最忙两个月的差错率并不能代表全年度的差错率。
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2021-08-25
8 .如果审计工作的目标之一是检查审计财务报告里的信息是否遵守会计准则，是否公允地反映组织真实的财务状况和经营成果。那么能最好地实现这一目标的审计种类是：
A 财务审计。 B 合规性审计。 C 经营审计。 D 程序结果审计。
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提问时间:
2021-08-25
9 .某内部审计人员从含有3,000个项目的总体中抽取了包含100个项目的随机样本。该样本的总价值为10,000元，标准离差为10元。如果以此样本为基础可达到的精确度为正或负4,000元，该总体可接受的最小价值为：
A 304,000元。 B 296,000元。 C 299,000元。 D 299,800元。
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提问时间:
2021-08-25
10 .一项典型的经营审计业务包括：
A 检查财务报表信息，包括各种财务处理方法的适当性。 B 测试遵循政策 C 评估环境并与建立的标准相比较。 D 评估组织和部门结构，包括对程序流程的评估。
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单选题
提问时间:
2021-08-25
