企业当年实现利润总额100万元，按25%的所得税税率计算本年度实际缴纳所得税为25万元（假设不存在其他纳税调整事项），已用银行存款缴纳。不考虑其他因素，该企业确认所得税和支付所得税时涉及到的账户有（ ）。
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习题解析
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1 .某工业企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法进行存货的日常核算。2018年10月5日购入A材料，增值税专用发票上注明的价款为25 000元，增值税税额为4 000元，运输途中合理损耗3%，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库，款项已用银行汇票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购入A材料的会计处理正确的有（ ）。
A 借：原材料750 贷：应付票据 750 B 借：原材料 300 贷：其他货币资金 300 C 借：管理费用 300 贷：应付票据 300 D 借：原材料 25 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 000 贷：其他货币资金 29 000
2 .企业月末结转本月制造费用27 800元，根据甲、乙产品的生产工时比例分配制造费用，甲、乙产品的生产工时分别为30 000小时和20 000小时，应编制会计分录有（ ）。
A 借：生产成本——甲产品16 680 贷：制造费用16 680 B 借：生产成本——甲产品11 120 贷：制造费用11 120 C 借：生产成本——乙产品11 120 贷：制造费用11 120 D 借：生产成本——乙产品16 680 贷：制造费用16 680
3 .甲公司于2018年11月1日向乙公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税税额为12 800元，并办理托收手续，收到乙公司开出的一张3个月到期不带息商业承兑汇票，符合收入确认条件。2019年2月1日甲公司该票据到期，收回到期票款。不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司的会计处理正确的有（ ）。
A 2018年11月1日销售商品时：借：应收票据 92 800 贷：主营业务收入 92 800 B 2018年11月1日销售商品时：借：应收票据 92 800 贷：主营业务收入 80 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 12 800 C 2019年2月1日票据到期...
4 .下列各项中，应通过“管理费用”科目核算的有（ ）。
A 企业专设销售机构的设备折旧费 B 中介机构咨询费 C 生产用机器设备的日常修理费 D 财务人员的薪酬
5 .期末结转本年利润的贷方余额50 000元的会计处理为（ ）。
A 借记“本年利润”50 000元 B 借记“利润分配——未分配利润”50 000元 C 贷记“本年利润”50 000元 D 贷记“利润分配——未分配利润”50 000元
7 .核心在于把企业与银行的借贷关系视为期权买卖关系，借贷关系中的信用风险信息因此隐含在这种期权交易之中，从而通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应违约率的是（ ）。
A KPMG风险中性定价模型 B RiskCalc模型 C 死亡率模型 D Credit Monitor模型
8 .关联交易是指发生在集团内（ ）之间的有关转移权利和义务的事项安排。
A 股东大会 B 高级管理层 C 关联方 D 监事会成员
9 .信用评分模型的关键在于（ ）。
A 信用风险评估一致性 B 单一借款人违约概率及同一信用等级下所有借款人违约概率的确定 C 借款人特征变量的选择和各自权重的确定 D 借款人特征变量的当前市场数据的搜集
10 .下列关于客户评级的相关说法中，错误的是（ ）。
A 客户评级的评价结果是信用等级和违约概率 B 客户评级的评价目标是客户违约风险 C 客户评级的评价主体是中央银行 D 客户评级的评价主体是商业银行
