[多选题]
为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有（ ）。
A .抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准
B .检查验收单是否连续编号
C .比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
D .向债权人函证应付账款
E .观察验收部门是否独立于仓库保管部门
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习题解析
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1 .下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（ ）。
A 客户对账单 B 发运单 C 销售合同 D 生产统计表
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上，但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员，未能取得证据证实其存在性。审计人员应当（ ）。
A 做出账实不符结论 B 向债权人进行询证 C 核对会计报表 D 直接调整账项
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是（ ）。
A 应收账款提前入账 B 应收账款金额记录错误 C 漏记应收账款 D 虚列应收账款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实（ ）。
A 固定资产的存在性 B 固定资产的所有权 C 固定资产折旧计算的准确性 D 固定资产的完整性
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .为了确保年度所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是（ ）。
A 当年的销售合同 B 当年的发运单 C 当年的销货单 D 当年的订购单
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（ ）。
A 消极式函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函 B 函证的效果与审计人员无关 C 与积极式函证相比，消极式函证取得的证据可靠性较高 D 数额较大
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（ ）。
A 提出采购申请与批准采购申请 B 批准采购申请与采购 C 采购与验收 D 验收与付款 E 存货保管与发出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列各项关于应收账款消极式函证的提法中，恰当的是（ ）。
A 债务人很可能认为询证函是要求付款的提示 B 审计人员可以确定债务人是否收到询证函 C 在审计实务中，对同一个被审计单位的不同应收账款来说，审计人员不可以既使用消极式函证又使用积极式函证 D 审计人员未收到回函，...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .对未回函的乙客户，审计人员应当（ ）。
A 认定该账户余额无误 B 再次发函 C 将应收账款明细账与总账核对 D 进行账龄分析
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
