[单选题]
2015年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理是（ ）。
A .暂不进行会计处理
B .记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
C .记入“应交税费——未交增值税”科目
D .记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
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习题解析
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1 .下列关于所得来源地的确定不正确的有（ ）。
A 股息 B 租金所得，按动产或不动产所在地确定 C 提供劳务所得，按机构所在地确定 D 特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构 E 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某食品厂为增值税小规模纳税人，2015年10月销售糕点一批，取得含税销售额 400000元，经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税是（ ）元。
A 9850.49 B 11001.05 C 11012.62 D 11065.05
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某增值税一般纳税人，2015年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆，该小汽车于2012年3月购买，原值150000元，已提折旧65000元，企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税（ ）元。
A 784.31 B 776.70 C 5811.97 D 1538.46
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某家具厂系增值税一般纳税人，2016年1月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2016年1月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（ ）元。
A 9100 B 11077.01 C 11900 D 13292.77
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .大鹏电子产品有限公司(一般纳税人)，是拥有进出口经营权的生产企业，2015年2月外销收入1000万元，内销销售额200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是17％，退税率是15％。则该公司当期的免抵税额是（ ）万元。
A 0 B 135 C 45 D 145
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（ ）。
A 收取的包装物押金，一律不并入销售额征税 B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C 啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的 D ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .2015年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（ ）元。
A 846818.18 B 545454.55 C 745454.55 D 845454.55
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒，本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售，这两种酒的出厂价分别为：40元/瓶、20元/瓶，均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒，应纳消费税税额为（ ）元。
A 625000 B 621000 C 650000 D 525000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（ ）。
A 外购已税白酒生产白酒 B 外购的手表生产的高档手表 C 外购已税珠宝原料生产金银镶嵌首饰 D 外购已税石脑油为原料生产应税消费品
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
