[单选题]
甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10％。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（ ）万元。
A .120
B .180
C .200
D .300
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习题解析
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1 .某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.5万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 48.5 B 50 C 55 D 82.5
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单选题
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2021-08-25
2 .关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正确的是（ ）。
A 企业所得税分月或者分季预缴 B 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C 如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表 D 企业应当自年度终了...
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单选题
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3 .根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限为（ ）。
A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 5个月
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单选题
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2021-08-25
4 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（ ）。
A 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 C 企业纳税年度亏损，可以不向税...
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单选题
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5 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（ ）。
A 按照被投资方计算出利润的日期 B 按照被投资方作出利润分配决定的日期 C 按照被投资方账面作出利润分配处理的日期 D 按照投资方取得分回利润的日期
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单选题
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2021-08-25
7 .企业的下列所得中，不属于提供资金或财产取得的所得的是（ ）。
A 利息所得 B 股息红利所得 C 利润 D 特许权使用费所得
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单选题
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2021-08-25
8 .下列选项中，不属于企业所得税的特征的是（ ）。
A 实行按年计征 B 所得税属于直接税，一般可以转嫁 C 所得多的多征税 D 企业所得税计算较为复杂
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单选题
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2021-08-25
9 .某企业2014年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度应纳税所得额为（ ）万元。
A 400 B 412 C 460 D 435
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单选题
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2021-08-25
10 .甲公司为一家化妆品生产企业，2015年3月因业务发展需要向工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年可以在所得税前扣除的利息费用为（ ）万元。
A 8 B 10 C 12 D 14
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
