某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100 000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200 000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（ ）。
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习题解析
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1 .“本期盈余”项目，反映单位本期收入扣除本期费用后的净额。本项目应当根据本表中“本期收入”项目金额减去“本期费用”项目金额后的金额填列。（ ）
Y 对 N 错
2 .收入费用表反映单位在某一会计期间内发生的收入、费用及当期盈余情况。（ ）
Y 对 N 错
3 .单位对新账的财务会计科目期初余额进行调整时，应当编制记账凭证，并将调整事项的确认依据作为原始凭证。（ ）
Y 对 N 错
4 .新收入准则中“五步法模型”的第一步是（ ）。
A 确定交易价格 B 识别合同 C 区分履行义务 D 确认收入
5 .新收入准则对交易价格进行了详细的规定，尤其是存在可变对价、重大融资成分、非现金对价、支付给客户的价款等情形。（ ）
Y 对 N 错
7 .某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。（已知1箱＝50 000支）
A （150＋80）×11％＋45×50 000×0.005÷10 000=26.43（万元） B 150×11％＋30×50 000×0.005÷10 000=17.25（万元） C 80×11％＋15×50 000×0.005÷10 000=9.18 D 150×11％=16.5（万元）
8 .某白酒厂2018年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（ ）。
A [20 000×(1+5%)]÷(1－20%)×20%+1×2 000×0.5=6 250（元） B [20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)×20%=5 500（元） C [20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)×20%+1×2 000×0.5=6 500（元） D [20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]×20%+1×2 000×0.5=5 400（元）
9 .甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48 720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [48 720+2 436÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=21 780（元） B （48 720+2 436）÷（1-30%）×30%=21 924（元） C 48 720÷（1-30%）×30%=20 880（元） D [（48 720+2 436）÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=18 900（元）
10 .某烟厂4月初烟丝库存为零，4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。
A 58×30%×80%=13.92（万元） B 58÷（1＋16%）×30%×80%=12（万元） C 58÷（1＋16%）×30%=15（万元） D 58×30%=17.4万元
