[多选题]
与适当级别管理层和治理层（如适用）的沟通，注册会计师应当评估管理层和治理层（如适用）应对的适当性。在评估时，注册会计师需要考虑的因素有（ ）。
A .违反法律法规或涉嫌违反法律法规行为是否被充分调查
B .是否已采取或正在采取相关行动以纠正违反法律法规行为或减轻其后果
C .是否已采取或正在采取相关行动以阻止尚未发生的违反法律法规行为
D .是否已采取或正在采取相关行动以降低再次发生类似事件的风险
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习题解析
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1 .在应对违反法律法规或涉嫌违反法律法规行为时，注册会计师的目标有（ ）。
A 遵循诚信和良好职业行为原则 B 采取不利于维护公众利益的进一步措施 C 通过提醒客户的管理层或治理层（如适用），使其能够纠正违反法律法规或涉嫌违反法律法规行为或减轻其可能造成的后果，或者阻止尚未发生的违反法...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .违反法律法规行为可能对（ ）造成实质性损害，从而可能损害更广泛的公众利益。
A 投资者 B 债权人 C 员工 D 社会公众
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .注册会计师如果接受委托保管客户资金或其他资产，应当符合（ ）要求。
A 遵守所有与保管资产和履行报告义务相关的法律法规 B 将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开 C 不将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开 D 随时准备向相关人员报告资产状况及产生的收...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .如果会计师事务所是网络的成员，并且注册会计师有理由相信由于网络事务所的利益和关系可能存在或产生利益冲突，注册会计师应当考虑该利益冲突。在识别涉及网络事务所的利益和关系时，注册会计师需要考虑的因素有（ ）。
A 所提供专业服务的性质 B 所在网络的客户 C 所有相关方的地理位置 D 会计师事务所的名称
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .注册会计师应当考虑是否需要为了维护公众利益而采取进一步行动。在确定是否需要采取进一步行动，以及进一步行动的性质和范围时，注册会计师需要考虑的因素有（ ）。
A 管理层和治理层（如适用）应对的适当性和及时性 B 管理层或治理层对该事项的参与程度 C 在考虑是否向适当机构报告时，注册会计师需要考虑的因素 D 该报告行为是否与法律法规相抵触
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .如果注册会计师有充分证据表明客户从一开始就知悉利益冲突的相关情况，并且未对已存在的利益冲突提出异议，则在这种情况下，客户的行为可能暗示注册会计师已经获取了客户的同意。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
8 .在承接某项业务之后，注册会计师可能发现对职业道德基本原则的潜在不利影响，这种不利影响如果在承接之前知悉，将会导致注册会计师拒绝承接该项业务。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
9 .某些法律法规禁止在特定情况下提供或接受利益诱惑，如有关反腐败和反贿赂的法律法规。注册会计师应当了解并遵守相关法律法规的规定。然而，即使法律法规未予禁止，在某些情况下，注册会计师提供或接受利益诱惑仍可能对职业道德基本原则产生不利影响。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
10 .注册会计师应当考虑管理层和治理层是否了解其对违反法律法规或涉嫌违反法律法规行为应当承担的法律责任。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
