[单选题]
某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年5月购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为16%的食品，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A .1200
B .1144
C .1430
D .1630
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习题解析
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1 .甲公司将其一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2×10年1月1日，该项投资性房地产具备了采用公允价值模式计量的条件，甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价3 000万元，已计提折旧1 500万元，计提减值准备250万元，当日该大楼的公允价值为3 500万元。甲公司按净利润的10％计提盈余公积。不考虑递延所得税等因素的影响，该事项对“利润分配——未分配利润”科目的影响金额为（ ）。
A 2 025万元 B 2 250万元 C 0 D 1 800万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。
A 将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B 将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D 某单位将自有不动产用于公益事业捐赠
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列选项中应征消费税的是（ ）。
A 涂料 B 高档家用电器 C 电动自行车 D 实木家具
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .大华公司采取分期收款方式向佳明公司销售高档化妆品，双方于2017年6月28日签订了一份买卖合同，合同约定佳明公司于7月28日、8月28日，分别向大华公司付款80万元。但大华公司在7月10日就收到佳明公司的预付货款，并全额开具了增值税发票；大华公司于8月30日发出货物，针对上述业务大华公司增值税的纳税义务发生时间为（ ）。
A 6月28日 B 7月10日 C 7月28日 D 8月30日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2018年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（ ）元。
A 16662.06 B 18009.66 C 18971.71 D 36768.28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2018年1月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，入账成本为117万元（含运费成本17万元，玉米和运费已经抵扣进项税），2月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该食品加工厂2月份应转出的进项税额（ ）万元。
A 14.87 B 12.87 C 16.81 D 14.23
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2018年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2018年7月该建筑公司应预缴增值税（ ）万元。
A 79.09 B 117.57 C 126.70 D 195.95
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于丢失增值税专用发票的处理流程，表述错误的是（ ）。
A 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的...
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单选题
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2021-08-25
10 .下列各项中，属于委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中的项目的有（ ）。
A 委托方支付的加工费用 B 受托方提供加工材料的实际成本 C 受托方代垫辅助材料的价格 D 受托方代收代缴的消费税金 E 增值税税金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
