某化工生产企业2015年3月8日赊销商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于代理建账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。
A 税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B 税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C 税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D 税务师可代理登记银行存款日记账
2 .以下个体工商户中，按规定应当建立复式账的有（ ）。
A 张某开设一家便利店，注册资金30万元 B 刘某开一餐馆，店中有聘请的服务人员13人 C 杨某新办一运输队，每月可取得运费收入50000元 D 陈某下岗后，在所住小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元 E 李某辞职后和...
3 .个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（ ）。
A 用于个人和家庭的支出 B 赞助支出 C 分配股利 D 经营性支出 E 缴纳的个税
4 .2015年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
A 借：固定资产 3000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3510 B 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 3510贷：递延收益 3510 C 借：固定资产 3000应交税费——应交增值税（减免税款） 510贷：银行...
5 .下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述，不正确的是（ ）。
A 企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记；退回多缴纳的增值税在借方红字登记 B 企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目 C “出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口...
7 .下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款” B 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 C 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“...
8 .2016年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程 23400 贷：其他业务成本 20000 应交税费——增值税检查调整 3400 B 借：应交税费——增值税检查调整 3400 贷：应交税费——未交增值税 3400 C 借：应交税费——未交增值税 3400 贷：...
9 .下列关于发票领购手续的表述，正确的是（ ）。
A 取消了发票领购的审核事项 B 纳税人办理了税务登记，需要向税务机关提请审批领购发票的资格 C 纳税人提交领购普通发票申请，主管税务机关确认期限为15个工作日 D 需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申...
10 .根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A 向消费者销售应税货物 B 向一般纳税人销售生产用设备 C 向消费者个人销售化妆品 D 大型超市零售食品
