[单选题]
根据《企业所得税法》及其实施条例的有关规定，不得提取折旧的固定资产是()。
A .以经营租赁方式出租的固定资产
B .房屋
C .季节性停用和大修理停用的机器设备
D .以经营租赁方式租入的固定资产
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习题解析
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1 .甲某是个人独资企业业主，2012年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值l60万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税( )万元。（契税率为4%）
A 8.00 B 8.40 C 9.60 D 16.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。
A 对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税 B 房屋产权价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税 C 婚姻关系存续期间，房屋 D 以获奖方式取得房屋产权的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是()。
A 销售货物所得 B 权益性投资所得 C 动产转让所得 D 特许权使用费所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某企业2011年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为()。
A 1万元 B 9万元 C 10万元 D 18万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是()。
A 列为当年费用支出 B 从本年度的应纳所得税额中扣除 C 从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D 从以后年度境外所得中扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。
A 接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入 B 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D 特许权使用...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是()。
A 企业取得2011年发行的地方政府债券利息 B 企业购买的国债到期取得的国债利息 C 企业到期前转让的 D 企业持有2012年发行的中国铁路建设债券取得的利息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2010年亏损40万元，2011年盈利20万元。2012年度的应纳税所得额60万元。2012年度该企业实际应缴纳企业所得税()。
A 6.83万元 B 8.83万元 C 9万元 D 10万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是()。
A 企业实际支付给关联方的利息支出 B 逾期偿还贷款的银行罚息 C 非银行企业内营业机构之间支付的利息 D 经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
