2018年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前则该项损失应作的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .下列属于行业专业发票的是（ ）。
A 金融企业的转账凭证 B 增值税专用发票 C 社会办医疗机构收费统一发票 D 自来水公司自来水销售专用发票
2 .下列关于跨区域经营信息报告的说法，正确的是（ ）。
A 纳税人在省内跨县临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》 B 纳税人在省内跨市临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》 C 纳税人在省...
3 .2019年3月31日之前，下列情形中适用分2年抵扣进项税的是（ ）。
A 房地产开发企业自行开发的房地产项目 B 接受投资入股在会计制度上按固定资产核算的不动产 C 融资租入的不动产 D 租入的固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目
4 .甲企业为一般纳税人，2019年1月由于生产经营范围发生变化导致生产经营的货物适用税率发生变化，则甲企业（ ）。
A 只需作变更税务登记即可 B 只需重新申请税种认定登记即可 C 先作注销税务登记之后重新申请税种认定登记 D 先作变更税务登记之后重新申请税种认定登记
5 .甲公司2020年初开始对运货车辆提取折旧，该车辆原价为40万元，假定无残值，会计上采用两年期直线法提取计提折旧，税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元，所得税率为25%，2020年的暂时性差异反映分录有（ ）。
A 递延所得税资产的借方是2.5万元 B 递延所得税资产贷方是2.5万元 C 应交所得税贷方是27.5万元 D 递延所得税负债贷方是2.5万元 E 应交所得税贷方是25万元
7 .2018年12月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备100万元，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产100万元 B 增加递延所得税资产25万元 C 增加递延所得税负债25万元 D 增加递延所得税负债100万元
8 .某工业企业2018年6月接受捐赠先进国产设备一台，设备公允价值为220万元，则该企业可能涉及的会计处理包括（ ）。
A 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入 B 借：固定资产 贷：营业外收入 C 借：银行存款 贷：固定资产 D 借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税负债 E ...
9 .下列表述符合国际税收抵免制度的有（ ）。
A 目前国际上居住国政府可选择采用免税法 B 抵免限额是对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度，此限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限 C 当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存...
10 .下列选项中，需要缴纳印花税的有（ ）。
A 以电子形式签订的购销凭证 B 商标注册证 C 企业集团内部执行使用的出库单 D 专利申请转让协议 E 会计咨询合同
