[单选题]
甲公司2012年应税所得额是（ ）万元。
A .2700
B .2500
C .2300
D .2000
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习题解析
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1 .乙公司于2014年1月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量。2014年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2014年末的计税基础为（ ）万元。
A 300 B 350 C 272.5 D 273.33
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司2014年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2014年年末产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异800万元 B 可抵扣暂时性差异700万元 C 应纳税暂时性差异900万元 D 可抵扣暂时性差异100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲公司2009年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为1000万元，摊销年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。2013年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2014年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 30 B 72 C 36 D 28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价975万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于2014年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理，甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
A 0 B 0.45 C 0.594 D －0.45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .M公司2014年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2014年净利润为（ ）万元。
A 523.25 B 525 C 526.25 D 700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .甲公司2012年递延所得税负债应（ ）万元。
A 借记50 B 贷记50 C 借记24 D 借记100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司2012年递延所得税资产应（ ）万元。
A 借记575 B 借记230 C 贷记75 D 贷记650
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲公司2012年所得税费用为（ ）万元。
A 700 B 600 C 550 D 750
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .完工产品成本为（ ）元。
A 24 257.43 B 22 000 C 26 138.61 D 28 170
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
