[单选题]
A有限责任公司2016年1月1日成立，注册资本200万元，注册时资本应该一次性全部到位，但是2016年1月1日仅到位120万元，其余投资截至2016年底尚未到位。2016年3月1日该企业向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2016年A公司不得税前扣除的利息费用为（ ）万元。
A .4.67
B .4.87
C .1.4
D .3.97
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习题解析
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1 .根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列（ ）货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。
A 向境内区外销售的货物 B 向保税区 C 向保税区 D 向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外） E 向试点区域内其他试点企业销售的货物（包括未经加工的保税货物）
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2016年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2015年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2016年6月30日补缴了该税款，并未提供2015年度关联企业业务往来报告等相关资料。2016年该公司应补缴税款加收的利息（ ）元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%）
A 2671.23 B 4232.75 C 5468.25 D 4726.03
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .根据规定，销售的下列（ ）货物，适用出口退（免）税政策，税务机关凭海关提供的与之对应的出口货物报关单电子数据审核办理试点企业申报的出口退（免)税。
A 未经加工的保税货物 B 离境出口的货物 C 向海关特殊监管区域（试点区域 D 向海关保税监管场所（不具备退税功能的保税监管场所除外）销售的货物 E 向试点区域内非试点企业销售的货物
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某居民企业（非金融企业）2016年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2016年在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。
A 80 B 48 C 32 D 60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .销售多用途卡的支付机构，下列业务应当缴纳增值税的有（ ）。
A 销售多用途卡取得的等值人民币资金 B 接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金 C 因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的管理费 D 因受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费 E 因受理多用途卡并办...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .甲公司2011年7月1日将其于2008年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2 200万元，该债券系2008年1月1日发行的，面值为2 000万元，票面年利率为3％，到期一次还本付息，期限为5年。甲公司将其划分为持有至到期投资，每半年计息一次。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为20万元，2011年7月1日，该债券投资的减值准备金额为10万元，甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为（ ）。
A 20万元 B －20万元 C －10万元 D 10万元
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单选题
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2021-08-24
8 .根据现行规定，下列各项应缴纳增值税的有（ ）。
A 售卡方接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金 B 售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费 C 售卡方因销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的结算费 D 售卡方因发行单用途卡并办理相关资金...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .境内某居民企业2016年4月1日向银行借款500万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房与2016年11月31日完工结算并投入使用，2016年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（ ）。
A 4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息 B 5月1日至11月31日发生的利息 C 4月1日至11月31日发生的利息 D 4月1日至12月31日发生的利息
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单选题
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2021-08-24
10 .A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2011年1月1日，A公司以增发的500万股普通股（每股市价3元）和一批存货作为对价，从C公司（非关联方）处取得B公司80%的股权，能够对B公司实施控制。该批存货的成本为80万元，公允价值（等于计税价格）为100万元。合并合同规定，如果B公司未来两年的平均净利润增长率超过20%，则A公司应另向C公司支付300万元的合并对价。当日，A公司预计B公司未来两年的平均净利润增长率很可能将超过20%。不考虑其他因素影响，A公司购买B公司80%股权的合并成本为（ ）。
A 1 917万元 B 1 617万元 C 1 600万元 D 1 200万元
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单选题
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2021-08-24
