甲公司2×18年发生广告费3000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×18年实现销售收入12000万元。下列关于甲公司的处理，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列经济业务事项中，体现重要性要求的有（ ）。
A 对于不重要的前期差错，可以采用未来适用法更正 B 关联方的判断 C 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生当期期末转入当期损益 D 将购买小额办公用品支出直接计入当期管理费用
2 .下列各项体现了相关性要求的有（ ）。
A 在报表附注中对资产负债表日后非调整事项进行充分的披露 B 期末对存货采用成本与可变现净值孰低计量 C 对特定资产采用公允价值计量 D 母子公司形成的企业集团编制合并财务报表
3 .下列业务中体现重要性原则的有（ ）。
A 中期报表没有年报那么详尽 B 合并会计报表中抵销分录的选择 C 分期收款发出商品按现值确认收入 D 关联方的判断
4 .下列经济业务事项中，体现重要性要求的有（ ）。
A 对于不重要的前期差错，可以采用未来适用法更正 B 长期股权投资中控制 C 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生当期期末转入当期损益 D 将购买小额办公用品支出直接计入当期管理费用
5 .M公司是N公司的母公司，2×18年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60万元，增值税率16%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。2×19年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半，年末该存货的可变现净值为28万元。M公司和N公司的所得税率为25%。2×19年针对此业务的抵销分录有（ ）。
A 借：年初未分配利润20 贷：营业成本20 B 借：存货3 贷：资产减值损失3 C 借：递延所得税资产 1.5 贷：年初未分配利润 1.5 D 借：所得税费用 1.5 贷：递延所得税资产 1.5
7 .企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 其他债权投资产生的应纳税暂时性差异 B 交易性金融资产产生的可抵扣暂时性差异 C 交易性金融负债产生的应纳税暂时性差异 D 投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异
8 .下列项目产生的递延所得税资产中，会影响所得税费用的有（ ）。
A 弥补亏损 B 其他债权投资的公允价值变动 C 非同一控制下的免税合并中因子公司资产在购买日的公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异 D 交易性金融资产的公允价值变动
9 .某公司2×18年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%。 2×18年发生如下事项：（1）当期计提长期股权投资减值准备700万元；（2）当年购入的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）当年确认以摊余成本进行后续计量的国债投资利息收入300万元。该公司2×18年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列相关核算指标的认定中，正确的有（ ）。
A 当年递延所得税收益为200万元 B 当年递延所得税费用为200万元 C 当年应交所得税为225万元 D 当年所得税费用为425万元
10 .甲公司因无法偿还泰山公司4 000万元货款，于2×18年8月1日与泰山公司签定债务重组协议。协议规定甲公司增发1 700万股普通股（每股面值1元）抵偿上述债务，股票发行价为2 800万元。泰山公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，取得的股权作为交易性金融资产核算。甲公司在2×18年11月1日已经办理完股票增发等相关的手续。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中正确的有（ ）。
A 债务重组日为2×18年8月1日 B 甲公司计入“资本公积―股本溢价”的金额为1 100万元 C 甲公司计入股本的金额为1 700万元 D 泰山公司计入营业外支出的金额为1 200万元 E 甲公司计入营业外收入的金额为1 200万元
