[多选题]
在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否可能导致账户余额或列报发生错报时，CPA应当考虑的风险因素包括（ ）。
A . 所涉及的账户、列报及其相关认定的性质
B . 相关资产或负债易于发生损失或舞弊的程度
C . 确定相关金额时所需判断的主观、复杂程度及范围
D . 控制缺陷在未来可能产生的影响
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习题解析
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1 .如果控制的设计或运行不能使管理层或员工在正常履行职责的过程中及时防止或发现错报，则表明内控存在重大缺陷（ ）。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
2 .注册会计师在执行细节测试程序时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关凭证以及重新执行控制等程序（ ）。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
3 .内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略（ ）。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
4 .在企业治理层的监督下，按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是企业管理层的责任（ ）。
A 对 B 错
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单选题
提问时间:
2022-01-12
5 .内部控制审计可以减轻企业管理层的责任（ ）。
A 对 B 错
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单选题
提问时间:
2022-01-12
7 .下列说法正确的有（ ）。
A 评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，CPA无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间。 B 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率就会增加。 C 在存在多项控制缺陷时，即使从单项看...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
8 .下列说法正确的有（ ）。
A 内控审计不能保证CPA能够发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷 B 内控审计不能保证CPA能够发现严重程度高于重大缺陷的所有控制缺陷 C CPA可以在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的控制缺陷 ...
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多选题
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2022-01-12
9 .小型企业是指资产总额或营业额较小，职工人数较少，所有权和管理权集中于少数人，并具备下列一项或多项特征的企业（ ）。
A 收入来源单一 B 会计记录简单 C 内控有限 D 小规模纳税人
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多选题
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2022-01-12
10 .如果符合下列所有条件，注册会计师应当对内部控制出具无保留意见的审计报告（ ）。
A 于特定日期，企业按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指引和企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。 B 于特定期间，企业按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指...
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多选题
提问时间:
2022-01-12
