某注册税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年3月出售了50%，则该企业在2014年的调整分录为（ ）。
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习题解析
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1 .2010 年正保公司的核算中，正确的有（）。
A 2010 年12 月5 日，确认交易性金融资产987万元 B 2010 年12 月5 日，确认投资收益－10万元 C 2010 年12 月31 日，交易性金融资产余额为1 308万元 D 2010 年12 月31 日，确认公允价值变动321万元 E 2010 年影响净损益的金额为311万元
2 .下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的有()。
A 加工企业来料加工复出口的货物 B 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
3 .某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 6720 B 8400 C 9000 D 14000
4 .正保公司关于交易性金额资产的核算中，正确的有（ ）。
A 2011年因处置交易性金融资产确认投资收益113.2万元 B 2011年因处置交易性金融资产确认公允价值变动损益－321万元 C 2011年因处置交易性金融资产影响损益的金额为113.2万元 D 交易性金融资产购入到处置累计确认公允价值变动损益...
5 .军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是()。
A 军队系统企业为部队生产弹药 B 军需工厂对民众销售服装 C 军需工厂为生产军需品而相互提供模具 D 军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材
7 .某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是150万元，当月将其中的60％用于本企业的小汽车生产中，当月销售自产小汽车180辆，每辆不含税价格11.6万元，同时收取包装费用每辆0.60万元，当月应纳的消费税额（ ）万元（小汽车消费税税率9％）。
A 101.60 B 213.08 C 126.78 D 196.23
8 .关于外币报表折算差额，下列说法中正确的有()。
A 实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母公司或子公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收应付项目的同时，将其产生的汇兑差额从“财务费用”转入“外币报表折算差额” B 外币报表折算差额为以记账本位币反...
9 .以下纳税人发生的情形中，需要注销税务登记的是（ ）。
A 甲企业股东变动，法定代表人由王芳换为李然 B 乙商贸企业的经营范围增加家电 C 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元 D 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
10 .某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2010年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。税务机关核定的建筑业劳务的营业额为20万元。该企业5月就此项业务应缴纳()。
A 增值税8.5万元 B 营业税2.1万元 C 增值税7.48万元 D 营业税0.6万元
