[单选题]
慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：
A .运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B .抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C .对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D .运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
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习题解析
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1 .内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：
A 查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围； B 鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定； C 在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经...
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单选题
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2021-08-23
2 .如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：
A 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围 B 绘制内部控制制度流程图 C 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外 D 实施理想的控制
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2021-08-23
3 .以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：
A 设计控制制度 B 起草控制制度的程序 C 在执行之前审查控制制度 D 安装控制制度
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2021-08-23
4 .内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力；②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：
A 风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算； B 将各因素按高 C 权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D 通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的...
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2021-08-23
5 .某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了《标准》的规定？I.在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。II.审计报告中忽略消极审计发现。III.审计报告中强调成本节约和相关建议。
A I和II。 B I和III。 C 只有I。 D II和III。
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2021-08-23
7 .以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A 保证内部审计计划支持总体企业目标。 B 保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C 强调内部审计部门的重要性。 D 为改善战略性计划提供建议。
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2021-08-23
8 .公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A 接受该礼物，因为审计业务已经结束 B 告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C 接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
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2021-08-23
9 .以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？
A 审计部门的预算。 B 审计方案。 C 长期日程安排表。 D 内部审计章程。
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2021-08-23
10 .内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：
A 将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议； B 辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； C 不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准； D 未经业务客户同意就扩大审计工...
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2021-08-23
