[单选题]
甲公司2×18年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①年初购入的专利权无法认定其摊销期限，初始成本为300万元，税务上采用10年期直线摊销法，年末未发生减值；②计提与担保事项相关的预计负债600万元；③持有的其他债权投资公允价值上升200万元；④计提固定资产减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×18年度递延所得税费用是（ ）万元。
A .－35
B .－27.5
C .－7.5
D .－30
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习题解析
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1 .2×17年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2×18年实际发生产品质量保证费用90万元，2×18年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2×18年12月31日，下列说法中正确的是（ ）。
A 应纳税暂时性差异余额为130万元 B 可抵扣暂时性差异余额为130万元 C 应纳税暂时性差异余额为120万元 D 可抵扣暂时性差异余额为120万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2×18年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2×18年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。
A 120 B 140 C 160 D 180
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单选题
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2021-08-25
3 .某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2×18年度利润总额为100 000元，发生的应纳税暂时性差异为20 000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2×18年度应交所得税为30 000元。则该企业2×18年度的所得税费用为（ ）元。
A 25 000 B 30 000 C 35 000 D 20 000
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单选题
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2021-08-25
4 .甲公司所得税税率为25%。2×18年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元；由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2×18年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，计税基础为4 700万元。不考虑其他因素，甲公司2×18年的净利润为（ ）万元。
A 670 B 686.5 C 719.5 D 737.5
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单选题
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2021-08-25
5 .甲公司2×17年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2×18年末固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2×18年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2×18年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
A 111 B 180 C 150 D 30
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单选题
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2021-08-25
7 .下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
A 计提产品保修费用确认的预计负债 B 会计上计提的坏账准备 C 本期取得的交易性金融资产期末公允价值高于入账价值 D 成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备
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2021-08-25
8 .某公司适用的所得税税率为25%，2×18年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2×18年12月31日，该项罚款尚未支付。则2×18年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 0 B 100 C －100 D 25
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单选题
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2021-08-25
9 .甲公司适用的所得税税率为25%。2x18年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为其他权益工具投资，假定不考虑交易费用。2x18年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，该企业不存在其他会计与税法之间的差异。税前会计利润为1 000万元。则甲公司2x18年有关其他权益工具投资所得税影响的会计处理不正确的是（ ）。
A 应纳税暂时性差异为100万元 B 确认递延所得税负债25万元 C 递延所得税费用25万元 D 当期所得税费用250万元
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2021-08-25
10 .甲公司与乙公司2×18年前无关联方关系。甲公司2×18年1月1日购买了乙公司30%的股份，作为长期股权投资核算，初始取得成本为500万元，2×18年初乙公司可辨认净资产的公允价值为1000万元。2×18年乙公司发生如下业务：①分红200万元；②实现公允净利润600万元；③因其他债权投资公允价值变动追加其他综合收益30万元。2×19年1月1日甲公司又取得了乙公司40%的股份，初始成本为800万元，完成对乙公司的控股合并。合并当日乙公司可辨认净资产的公允价值为1 700万元。合并当日原30%股份的公允价值为600万元。甲公司个别报表角度的长期股权投资在购买日的账面余额为（ ）。
A 1 400万元 B 1 429万元 C 1 190万元 D 1 219万元
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单选题
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2021-08-25
