[单选题]
不考虑其他因素，关于企业合并说法不正确的是（ ）。
A . 同一控制下的企业合并（应税合并），且计税基础和账面价值不相同，会产生暂时性差异
B . 同一控制下的企业合并（免税合并），不会产生暂时性差异
C . 非同一控制下的企业合并（应税合并），且计税基础和公允价值相同，会产生暂时性差异
D . 非同一控制下的企业合并（免税合并），会产生暂时性差异
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习题解析
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1 .下列关于固定资产减值说法正确的是（ ）。
A 固定资产减值损失不可以税前扣除 B 固定资产减值使得账面价值小于计税基础 C 固定资产减值产生可抵扣暂时性差异 D 固定资产减值产生应纳税暂时差异
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-30
2 .甲企业2×19年12月31日新购置一项固定资产100万元，会计使用直线法折旧，税法规定采用双倍余额递减法计列折旧，会计和税法的折旧年限均为5年、预计净残值均为0，2×20年12月31日存在（ ）。
A 非暂时性差异 B 暂时性差异 C 应纳税暂时性差异 D 可抵扣暂时性差异
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-30
3 .甲企业2×19年12月31日新购置一项固定资产200万元，会计使用双倍余额递减法折旧，税法规定采用直线法计列折旧，会计和税法的折旧年限均为5年、预计净残值均为0，则2×20年12月31日（ ）。
A 账面价值120万元 B 账面价值160万元 C 计税基础120万元 D 计税基础160万元
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-30
4 .甲企业2×19年12月31日新购置一项固定资产100万元，会计使用直线法折旧，税法规定采用双倍余额递减法计列折旧，会计和税法的折旧年限均为5年、预计净残值均为0，则2×20年12月31日（ ）。
A 账面价值80万元 B 账面价值60万元 C 计税基础80万元 D 计税基础60万元
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-30
5 .资产的计税基础描述正确的是（ ）。
A 资产当期可以税前扣除的金额 B 资产未来可以税前扣除的金额 C 资产过去已经税前扣除的金额 D 计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-30
7 .关于账面价值和计税基础的关系，说法不正确的是（ ）。
A 资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异 B 资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 C 负债的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异 D 负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异
题型:
单选题
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2022-01-30
8 .甲企业2×20年分别销售A产品1万件，销售单价200元/件，承诺2年内免费保修，预计保修期内的保修费是销售额的5%-7%之间，该范围内各个概率发生的可能性相同。2×20年1月1日预计负债年初余额1万元，2×20年实际发生保修费3万元。税法规定该保修费用在实际发生时才可以税前扣除，不考虑其他因素，甲企业2×20年末确认递延所得税资产（ ）万元。
A 2.10 B 3 C 2.25 D 2.50
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
9 .甲企业2×20年分别销售A产品2万件，销售单价50元/件，承诺2年内免费保修，预计保修期内的保修费是销售额的5%-7%之间，该范围内各个概率发生的可能性相同。2×20年1月1日预计负债年初余额2万元，2×20年实际发生保修费5万元。税法规定该保修费用在实际发生时才可以税前扣除，不考虑其他因素，甲企业2×20年末递延所得税资产余额为（ ）万元。
A 0.40 B 0.75 C 1.25 D 1.50
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
10 .甲企业2×19年12月10日购入一台管理用固定资产，购买价款110万元，预计净残值为10，预计可使用年限为5年，直线法计提折旧。税法按双倍余额递减法计提折旧，税法折旧年限、预计净残值与会计相同，企业所得税率25%。2×20年12月31日，下列说法正确的是（ ）。
A 产生可抵扣暂时性差异24万元 B 确认递延所得税负债6.5万元 C 账面价值小于计税基础 D 递延所得税费用6万元
题型:
单选题
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2022-01-30
