甲汽车配件商店（小规模纳税人）2020年1月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店当月应纳增值税（ ）元。
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习题解析
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1 .2019年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。税务师认为，2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A 294.5 B 310 C 325.5 D 330
2 .下列关于工伤保险与失业保险申报代理与审核的表述，错误的有（ ）。
A 工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费 B 失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳失业保险费 C 建筑施工企业可以按照项目工程总造价的一定比例缴纳工伤保险 D 累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以暂停...
3 .某一般纳税人企业，2020年1月3日的申报缴纳税款所属期间为2019年12月份应缴未缴的增值税50万元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 贷：银行存款 500000 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000 贷：银行存款 500000 C 借...
4 .下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。
A 上年度在建工程错列入了管理费用，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用” B 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税...
5 .某白酒销售公司2020年5月从国外进口一批粮食白酒（合计4600公斤），已知该批白酒关税完税价格为800000元，按规定应缴纳关税50000元，白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节消费税组成计税价格为（ ）元。
A 1288750 B 1065375 C 1068250 D 1062500
7 .2019年10月甲公司（增值税一般纳税人）将其持有的债券全部出售，含税售价为6500000元；甲公司购入该债券，支付含税价款5200000元，支付手续费32000元。假定不考虑其他因素，下列关于该项业务的处理，正确的有（ ）。
A 转让金融商品应交增值税73584.91元 B 转让金融商品应交增值税71773.58元 C 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D 借：投资收益73584.91 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税73584.91 E 金融商品转让，确...
8 .A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人，2019年10月共取得旅游收入55万元，其中包含向其他单位支付的各种费用31万元（住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元），以上金额均为含税金额。关于该业务的说法，下列正确的有（ ）。
A 纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费 B 借：主营业务成本——住宿费等 310000 贷：银行存款 310000 C 借：主营业务成本——住宿费等 2...
9 .税收首要的、基本的职能是（ ）。
A 经济调节职能 B 财政收入职能 C 收入分配职能 D 监督管理职能
10 .某油田2019年7月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得不含增值税销售收入1800万元，同时还向购买方收取违约金2.26万元，优质费0.565万元；销售收入中含运杂费用2万元（取得增值税专用发票）。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田当月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A 108 B 108.03 C 108.12 D 108.15
