某农户有一处花圃，占地1200平方米。2019年9月该农户将1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）元。
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习题解析
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1 .A公司2×19年度与投资相关的交易或事项如下：（1）1月1日，购入B公司当日按面值发行的三年期一般公司债券，购买价款为1000万元，该债券票面年利率为4%，与实际年利率相同，利息于每年12月31日支付，A公司拟一直持有该项金融资产，赚取利息收益，到期收回本金。12月31日该债券市场价格为1002万元。（2）1月1日，购入C公司当日按面值发行的三年期一般公司债券，购买价款为2000万元，该债券票面年利率为5%，与实际年利率相同，利息于每年12月31日支付，A公司进行该项债券投资的主要目标是赚取利息收益，但不排除在未来期间将其出售以获利。12月31日该债券市场价格为2100万元。 （3）2月1日，购入D公司发行的认股权证500万份，成本500万元，每份认股权证可于两年后按每股6元的价格认购D公司增发的1股普通股。12月31日，该认股权证的市场价格为每份1.1元。（4）9月1日，取得E上市公司500万股股票，成本为2500万元，对E上市公司不具有控制、共同控制或重大影响。该股份自当月起限售期为3年，A公司购入该项股权投资并不以交易为目的；该股份于12月31日的市场价格为2400万元。下列各项关于A公司对持有的各项投资进行会计处理的表述中，不正确的有（ ）。
A 对B公司的债权投资确认为以摊余成本计量的金融资产，年末确认投资收益40万元并按公允价值1002万元计量 B 对C公司的债券投资确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，年末确认投资收益100万元及其他综...
2 .A公司2×19年有关金融资产业务如下：（1）A公司1月1日购入甲公司5%的股权，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3月6日甲公司宣告现金股利100万元。（2）A公司2月1日购入乙公司发行5年期债券，划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本金为1000万元，票面利率为5%，等于实际利率。（3）A公司3月1日购入丙公司于当日发行的3年期债券，划分为以摊余成本计量的金融资产，面值为1000万元，票面利率为3%，等于实际利率。（4）A公司4月2日购入丁公司1%的股权，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；8月6日丁公司宣告现金股利200万元。下列有关A公司2×19年金融资产或金融负债表述中，正确的有（ ）。
A 3月6日甲公司宣告现金股利，A公司确认投资收益5万元 B 12月31日A公司确认乙公司发行5年期债券的投资收益45.83万元 C 12月31日A公司确认丙公司发行3年期债券的投资收益25万元 D 8月6日丁公司宣告现金股利，A公司确认投资收益2万...
3 .甲公司2×19年有关金融资产处置业务的资料如下：（1）处置一项交易性金融资产，其账面价值为800万元（其中，成本为900万元，公允价值变动为－100万元），处置所得价款为1000万元；（2）处置一项债权投资，其账面价值为800万元（其中，成本为900万元，利息调整为－100万元），处置所得价款为1000万元；（3）处置一项其他债权投资，其账面价值为800万元（其中，成本为900万元，公允价值变动为－100万元），处置所得价款为1000万元；（4）处置一项其他权益工具投资，其账面价值为800万元（其中，成本为900万元，公允价值变动为－100万元），处置所得价款为1000万元。关于上述金融资产的处置，下列表述中正确的有（ ）。
A 处置交易性金融资产时影响营业利润的金额为200万元 B 处置债权投资时确认投资收益为200万元 C 处置其他债权投资时确认投资收益为100万元，影响营业利润的金额为200万元 D 处置其他权益工具投资时影响留存收益的金额为100万...
4 .下列金融工具的减值的会计处理表述正确的是（ ）。
A 预期信用损失是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值 B 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，企业应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备 C 如果该...
5 .企业下列确定有关金融工具的信用损失表述正确的是（ ）。
A 对于金融资产，信用损失应为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值 B 对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金...
7 .公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。下列属于公允价值套期的有（ ）。
A 某企业签订一项以固定利率换浮动利率的利率互换合约，对其承担的固定利率负债的利率风险引起的风险敞口进行套期 B 某石油公司签订一项6个月后以固定价格购买原油的合同（尚未确认的确定承诺），为规避原油价格风险，...
8 .根据现行政策规定，下列关于小型微利企业税收优惠政策的说法中，不正确的是（ ）。
A 小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税 B 年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额 C 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额 D 小型微利企业税收优惠政策适用于...
9 .2×18年1月1日，某公司为规避所持有的自产铁矿石的公允价值变动风险，决定在期货市场上建立套期保值头寸，并指定某期货合约为2×18年上半年铁矿石价格变化引起的公允价值变动风险的套期。该期货合约的标的资产与被套期项目（铁矿石）在数量、质次、价格变动和产地方面相同。2×18年1月1日，该期货合约的公允价值为零，被套期项目（铁矿石）的账面价值和成本均为5000万元，公允价值也是5000万元。2×18年6月30日，该期货合约的公允价值上涨了500万元，铁矿石的公允价值下降了500万元。当日，该公司按公允价值将铁矿石出售，并将该期货合约结算。假定该公司经评估认定该套期完全有效。不考虑其他因素，则下列说法中正确的有（ ）。
A 该公司应在2×18年1月1日将被套期项目自“库存商品”科目转入“被套期项目”科目 B 该公司应在2×18年6月30日根据套期工具的公允价值变动额贷记“公允价值变动损益”科目500万元 C 该公司应在2×18年6月30日根据被套期项目公...
10 .加拿大公民汉斯在中国境内无住所，于2019年1-4月在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资24000元；4月取得回国探亲费50000元，2019年汉斯在中国应缴纳个人所得税（ ）元。
A 9560 B 8250 C 6250 D 9750
