[单选题]
2020年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（ ）。
A .税务机关核定的税率
B .矿石收购地适用的税率
C .矿石原产地适用的税率
D .该联合企业适用的该矿石的税率
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习题解析
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1 .某交通运输企业2020年2月签订以下合同：（1）与某融资租赁公司签订融资租赁合同租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元、装卸费35万元；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。上述合同金额均为不含增值税金额，则该企业当月应缴纳的印花税是（ ）元。
A 505 B 540 C 580 D 640
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的有（ ）。
A 企业资产损失所得税税前扣除的鉴证 B 代理企业所得税申报 C 土地增值税清算的鉴证 D 进行税收筹划服务 E 代理增值税一般纳税人登记
题型:
多选题
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2021-08-25
3 .某商业企业2019年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2018年6月起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得不含税租金10万元，经税务师审核，企业已经于2019年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2019年企业应纳的房产税是（ ）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）
A 33.6 B 40.08 C 36.12 D 31.08
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列关于发票取得和使用的说法，错误的有（ ）。
A 取得发票时，不得要求变更品名和金额 B 不得扩大发票使用范围 C 增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票取消认证确认 D 逾期认证或查询的增值税专用发票一律不得抵扣进项税额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .位于县城的某商贸公司2019年12月销售一栋旧办公楼，取得不含税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票和契税完税凭证，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元；转让时缴纳其他相关税费21.6万元（不包含增值税）。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数是（ ）万元。
A 639.6 B 640.1 C 760.1 D 763.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某油田2019年12月销售原油200吨，开具增值税专用发票取得销售额10000万元、增值税额1300万元，其适用的税率为6%。该油田12月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A 700 B 600 C 500 D 400
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应（ ）。
A 通过原增值税开票系统开具 B 向税务机关申请代开 C 通过增值税发票管理新系统自行开具 D 由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2020年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》申报的有关数据为：当期免抵税额60000元，应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。
A 借：应收出口退税款——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 B 借：应收出口退税款——增值税 10000 应交税费...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，取得了厂商开具的红字增值税专用发票，则甲企业正确的会计处理是（ ）。
A 借：应付账款 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付账款 应交税费——应交增值税（进项税额） （红字） 贷：原材料 C 借：应付账款 贷：原材料 应交税费——应...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
