[单选题]
甲公司拥有乙和丙两家子公司。2013年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为管理用固定资产使用，按4年的期限采用直线法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时，应调整“固定资产”项目金额（ ）万元。
A .9
B .6
C .－15
D .－24
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习题解析
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1 .某公司自2007年1月1日开始实施企业会计准则。2007年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%，按照税法规定，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易或事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：①当期计提存货跌价准备700万元；②年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；③当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（ ）万元。
A 425 B 479 C 497 D 561
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单选题
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2021-08-24
2 .大华股份有限公司2012年实现净利润750万元。该公司2012年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
A 发现2011年少计财务费用300万元 B 为2011年售出的设备提供售后服务发生支出45万元 C 发现2011年少提无形资产摊销费用0.3万元 D 因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为10%
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单选题
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2021-08-24
3 .甲公司2008年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1 500 000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100 000元，采用直线法计提折旧。2013年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60 000元，该公司的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算。则由于上述会计估计变更对2013年净利润的影响金额为减少净利润（ ）元。
A 60 000 B 53 600 C －60 000 D －53 600
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单选题
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2021-08-24
4 .A公司以800万元取得B公司60％的股权。在合并前，A公司与B公司不存在关联方关系。合并当日，B公司可辨认净资产公允价值为2000万元，其可辨认净资产账面价值为2300万元，其中股本为800万元，资本公积为1000万元，其他综合收益为500万元。不考虑其他因素，则A公司在合并当日编制合并抵消分录时应确认的商誉为（ ）万元。
A 300 B 0 C 1500 D 800
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单选题
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2021-08-24
5 .某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3％，所得税税率均为25％。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为6000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项对“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的影响分别为（ ）万元。
A 180，－15 B 60，－45 C 90，－45 D 120，－30
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单选题
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2021-08-24
7 .2013年9月母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元，2013年末因母公司编制合并财务报表时针对该存货跌价准备项目抵消而对“资产减值损失”项目的影响为（ ）万元。
A －30 B 30 C －15 D 15
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单选题
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2021-08-24
8 .甲公司于2013年10月12日按照120万元的价格销售给乙公司一批产品，该批产品的实际成本为100万元，甲公司根据以往的信息反馈估计退货率为3%，甲公司与乙公司约定，如果乙公司对产品发现质量问题可以在2个月之内退货，同时约定的现金折扣条件为（2/10，n/30）。乙公司于10月20日支付货款，12月10日乙公司实际退货1%，则甲公司2013年因该项销售业务而影响损益的金额为（ ）万元。（假定不考虑增值税等其他因素）
A 19.6 B 17.42 C 0 D 19.8
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单选题
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2021-08-24
9 .甲商场为一般纳税人，2013年该商场进行促销，规定A类商品购物每满100元积50分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成指定B类商品，1个积分可抵付0.1元。某顾客购买了售价1 170元（含增值税）的A类商品，成本为800元，并办理了积分卡。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。假设顾客在13年未兑换积分，则2013年该商场应确认的收入金额为（ ）元。
A 945 B 55 C 1000 D 1170
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单选题
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2021-08-24
10 .2014年9月2日，A公司出售了所持有的作为交易性金融资产核算的乙公司债券，售价为1325万元。该债券的有关明细科目的金额如下：成本为1250万元，公允价值变动（借方）10万元。假定不考虑其他相关税费。出售该债券的净收益为（ ）万元。
A 20 B 65 C 75 D 125
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单选题
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2021-08-24
