[单选题]
某企业（增值税一般纳税人）2018年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款12800元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税100元。该设备预计净残值率为5％，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2019年1月份应计提的折旧额为（ ）元。
A .1282.5
B .1350
C .2565
D .2700
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习题解析
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1 .下列属于绩效考核指标设计方法的有（ ）。
A 工作分析法 B 个案研究法 C 业务流程分析法 D 专题访谈法 E 案例分析法
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2021-08-25
2 .甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85％的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A 0万元 B 25万元 C 100万元 D 425万元
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3 .中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（ ）。
A 4000 B 5000 C 30000 D 35000
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单选题
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2021-08-25
4 .某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13％）；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（ ）万元。
A 44.4 B 53.6 C 58.8 D 98
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单选题
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2021-08-25
5 .下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（ ）。
A 生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年 C 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D 已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊...
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单选题
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2021-08-25
7 .在上题中，采用年数总和法下，2019年1月份应计提的折旧额为（ ）元。
A 1350 B 2137.5 C 2250 D 2565
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单选题
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2021-08-25
8 .高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）。
A 仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B 仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C 退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬...
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单选题
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2021-08-25
9 .某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。
A 不需要缴纳增值税 B 以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税 C 不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D 以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值...
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2021-08-25
10 .下列收入，免征个人所得税是（ ）。
A 职工个人参加单位集资取得的利息所得 B 外籍个人从外商投资企业取得的股息 C 中国公民从企业取得的红利 D 职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
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单选题
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2021-08-25
