2017年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
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习题解析
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1 .某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价80万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 309000贷：固定资产清理 303000应交税费——简易计税 6000 B 借：银行存款 309000贷：固定资产清理 303000应交税费——未交增值税 6000 C 借：银行存款 309000贷：固定资产清理 303000应交税费——应交增值税...
2 .A公司为增值税一般纳税人，2017年5月开始扩建厂房，扩建前厂房原值200万，扩建支出预计为150万。2017年6月为扩建厂房购进建材一批，取得增值税专用发票，注明价款50万，增值税8.5万元，正确的账务处理是（ ）。
A 借：在建工程 500000应交税费——应交增值税（进项税额） 85000贷：银行存款 585000 B 借：固定资产 500000应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额） 85000贷：银行存款 585000 C 借：在建工程 500000应交税费——应交增值税...
3 .某小规模纳税人在2017年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 90000贷：主营业务收入 90000 B 借：银行存款 90000贷：主营业务收入 87378.64应交税费——未交增值税 2621.36 C 借：银行存款 90000贷：主营业务收入 87378.64应交税费——应交增值税 2621.36 D 借：银行存款 90000贷：主营业...
4 .某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1700元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资 17700贷：银行存款 17700 B 借：委托加工物资 16000应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 17700 C 借：委托加工物资 10000应交税费——应交消费税 6000应交税费——应交增值...
5 .某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（ ），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A 税金及附加 B 管理费用 C 固定资产清理 D 主营业务收入
7 .某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）。
A 借：待处理财产损溢 1700贷：应交税费——增值税检查调整 1700 B 借：待处理财产损溢 1700贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 C 借：待处理财产损溢 1700贷：应交税费——应交增值税（销项税额） ...
8 .某企业（增值税一般纳税人）2017年1月1日采用具有融资性质分期收款方式销售产品一批，不含税价款1500000元，成本800000元，合同规定货款分别于2018年1月1日、2019年1月1日、2020年1月1日分三次等额支付。假定该产品的现销价格1200000元。下列说法正确的有（ ）。
A 增值税纳税义务于2017年1月1日发生 B 增值税纳税义务于合同规定的收款日期，即2018年1月1日 C 会计上于2017年1月1日确认收入 D 会计上分别于2018年1月1日 E 由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间，因此2017年1月1日...
9 .需要通过“应交税费——预交增值税”核算的情形包括（ ）。
A 跨地级市提供建筑服务 B 不动产所在地与机构所在地不在同一县（市 C 纳税人转让其取得的不动产 D 7月15日预缴7月1日至10日的应纳增值税 E 房地产开发企业销售开发产品收到预收款时
10 .2017年6月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价为100000元，按照合同约定，企业按照商场实际销售金额的10%支付代销手续费。7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的80%，商场已将扣除手续费8480元后的金额通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后，将货物的增值税专用发票开具给对方。货物适用的增值税税率17%，则工业企业应做的会计处理包括（ ）。
A 发出代销商品时：借：发出商品 80000 贷：库存商品 80000 B 发出代销商品时：借：应收账款 80000贷：库存商品 80000 C 收到代销清单和手续费发票时：借：银行存款 85120 销售费用 8000应交税费——应交增值税（进项税额） 480贷...
