[单选题]
企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，应贷记的科目是（ ）。
A .应交税费——应交增值税
B .营业外收入
C .补贴收入
D .应交税费——应交增值税（减免税款）
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习题解析
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1 .企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是（ ）。
A 土地增值税 B 资源税 C 营业税 D 耕地占用税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（ ）万元。
A 33 B 13 C 28 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .2008年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2008年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2011年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。2008年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100 000元。2009年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2009年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计两年中还将有9名管理人员离开，2009年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为（ ）元。
A 177 500 B 100 000 C 150 000 D 77 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .企业发生的下列各项税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的是（ ）。
A 土地增值税 B 车辆购置税 C 土地使用税 D 车船税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列各项目中，不属于职工薪酬中的职工的是（ ）。
A 临时职工 B 独立董事 C 兼职工程师 D 为企业提供审计服务的注册会计师
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2010年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。
A 600 B 770 C 1 000 D 1 170
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为100 000元，收回残料价值5 000元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿80 000元。该企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
A 15 000 B 20 000 C 32 000 D 37 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列各项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是（ ）。
A 给职工发放劳保用品 B 车间管理人员困难补助 C 生产工人医药费 D 行政管理人员经常性奖金
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出5万元，月末转出的应交未交的增值税为10万元，则本月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A 10 B 15 C 20 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
