某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2014年8月业务会计处理中正确的有（ ）。（消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元；3000元以下的，税额为每吨220元）
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习题解析
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1 .下列哪个不属于涉税鉴证应关注的方面（ ）。
A 事实方面 B 经济方面 C 会计方面 D 税收方面
2 .注册税务师执业时，遇到下列（ ）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。
A 委托人示意其做不实报告或者不当证明的 B 对涉税事项税法无明确规定的 C 委托人故意不提供有关资料和文件的 D 委托人提供已经作废的资料和文件的 E 因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的的报告不能对涉税的...
3 .纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件办理的事项包括（ ）。
A 开立银行账户 B 办理工商变更登记 C 领购发票 D 办理停业歇业 E 申请开具外出经营活动税收管理证明
4 .下列涉及发票的开具和使用事项，纳税人处理正确的有（ ）。
A 甲企业从乙商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求乙商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由乙商贸公司补填剩余联次 B 甲商贸企业从农民手...
5 .下列针对营改增的应税劳务额审核要点的说法中，正确的有（ ）。
A 审核已纳入营改增范畴的物流辅助服务业中的“货物运输代理服务”和“代理报关服务”，是否按税法规定正确计算缴纳增值税 B 审核已纳入营改增范畴的文化创意服务业中的广告服务，是否按税法规定正确计算缴纳增值税 C ...
7 .企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10％的税率征收企业所得税的有( )。
A 符合条件的小型微利企业取得的所得 B 经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得 C 当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得 D 在中国境内未设立机构 E 在中国境内设立机构
8 .对《个人所得税纳税申报表》“允许扣除的费用额”填表内容理解正确的有（ ）。
A 此列只适用劳务报酬所得 B 劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费 C 特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费 D 适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指...
9 .在进行资源税纳税审核中，下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（ ）。
A 自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量 B 煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量 C 金属和非金属矿产品原矿，...
10 .下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，说法正确的有（ ）。
A 凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积 B 对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积 C 对纳税人新征用的土地面积，可依据...
