津华有限公司是工业企业，计划将一处房地产转让给另一家企业乙，房地产公允市价为2000万元，城建税税率及教育费附加征收率分别为7%和3%。企业面临两种选择：一种是直接将房地产按照2000万元的价格销售给乙企业；另一种是将房地产作价2000万元投入乙企业，然后将持有的股权以2000万元转让给乙企业的母公司。不考虑土地增值税，假定印花税税率为0.05%。根据上述资料判断下列说法正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C 对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D 对无形资产，企业...
2 .满足下列条件之一的负债应当归类为流动负债，这些条件有（ ）。
A 预计在一个正常营业周期中清偿 B 主要为交易目的而持有 C 自资产负债表日起一年内到期应予以清偿 D 企业预计能够自主地将清偿展期至资产负债表日后一年以上 E 企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上
3 .资产负债表中的“（ ）”项目，可以直接根据其总账科目余额填列。
A 预计负债 B 长期借款 C 工程物资 D 短期借款 E 盈余公积
4 .企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有（ ）。
A 长期股权投资（权益法核算）对初始投资成本的调整 B 因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算 C 将坏账准备的计提比例由上期的10%提高至15% D 资产负债表日后事项期间发现上期将发出存货的计算错误 E 将无形资产...
5 .关于前期差错，下列表述中正确的有（ ）。
A 在发现当期一律采用追溯重述法更正 B 确定前期差错累积影响数切实可行的，应当采用追溯重述法更正 C 确定前期差错累积影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整 D 对不重要的前期差错，直接调整发现当...
7 .东大股份有限公司去年取得销售（营业）收入150000万元。下列说法正确的是（ ）。
A 与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为750万元 B 如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为600万元，则可以全额在税前扣除 C 为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高...
8 .某公司2011年实现净利润1500万元，目前正在讨论股利分配方案，确定留存收益率为60%，假设以股东缴纳的个人所得税最低为选择依据，则下列方案可行的是（ ）。
A 发放现金股利600万元 B 发放股票股利60万股，每股市价10元，每股面值1元 C 发放股票股利30万股，每股市价10元，每股面值1元，同时发放现金股利300万元 D 发放股票股利10万股，每股市价10元，每股面值1元，同时发放现金股利500...
9 .在利率确定的情况下，下列债券的付息方式最有利于企业获得利息税前扣除收益的是（ ）。
A 每年等额还本，并且每年支付剩余借款的利息 B 复利计息，到期一次还本付息 C 每年付息，到期还本 D 复利年金法，每年等额偿还本金和利息
10 .某公司采购货物时面临两种运输方式：直接由销货方运输和自行选择运输公司运输。若自行选择运输公司运输，则须支付给销货方含税价款共117万元，支付给运输公司价款11万元；若由销货方运输，则采购价格和运费合计120万元（含税），可开具一张货物销售专用发票，货物增值税税率为17%，运费适用税率为7%，则以下说法正确的是（ ）。
A 若由运输公司运输，可以抵扣的增值税为20.66万元 B 若由销货方运输，可以抵扣的增值税为17.44万元 C 运输费用均可按7%抵扣增值税 D 单从抵扣增值税角度看，企业应选择由销货方运输
