[单选题]
甲公司20×9年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×8年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产20×8年应计提折旧10万元，20×9年应计提折旧40万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑所得税等其他因素。甲公司20×9年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润年初数”项目应调减的金额为（ ）万元。
A .36
B .40
C .45
D .50
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习题解析
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1 .企业收到主管税务机关即征即退的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记的科目是（ ）。
A 应交税费——应交增值税 B 营业外收入 C 其他收益 D 应交税费——应交增值税（减免税款）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2019年7月2日，甲公司取得一项使用寿命不确定的无形资产，支付价款200万元。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。2019年12月31日，该项无形资产的可收回金额为120万元。则2×19年12月31日产生的暂时性差异为（ ）。
A 可抵扣暂时性差异80万元 B 可抵扣暂时性差异70万元 C 可抵扣暂时性差异60万元 D 应纳税暂时性差异10万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .关于会计和税法的差异，下列表述中错误的是（ ）。
A 交易性金融资产期末的公允价值上升，会计上确认为收入，税收上不征企业所得税 B 非货币性资产交换不具有商业实质且公允价值不能够可靠计量时，会计上不确认收入，但税收上需确认收入 C 国债利息，会计上确认为收入，...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列各项中，制造业企业应计入其他业务成本的是（ ）。
A 公益性捐赠支出 B 经营性出租固定资产的折旧费 C 存货盘亏损失 D 台风造成的财产净损失
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .企业为采购存货签发银行承兑汇票而支付的手续费应计入（ ）。
A 管理费用 B 财务费用 C 营业外支出 D 存货
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业20×8年12月31日编制资产负债表时，发现在建工程账户余额为6500万元，在建工程减值准备账户余额为1000万元，工程物资账户余额为500万元，工程物资减值准备账户余额为50万元，固定资产账户余额为5000万元，累计折旧账户余额为1200万元。不考虑其他因素的影响，则该企业20×8年12月31日资产负债表上“在建工程”科目应列报的金额为（ ）万元。
A 6000 B 9300 C 5950 D 5500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2×14年甲公司当年自行销售收入600万元；委托其他公司代销商品确认的销售收入300万元，销售费用3万元；本年销售商品成本400万元，期末在产品账面价值60万元，期末计提存货跌价准备10万元；当期发生管理费用30万元，短期借款利息费用6万元，广告费支出40万元；当期持有的被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资公允价值上升了40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，甲公司在2×14年度利润表中净利润的金额是（ ）万元。
A 308.25 B 306.38 C 323.25 D 321.38
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额50 000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”明细科目月末借方余额60 000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目借方余额80 000元，“预付B工厂账款”明细科目贷方余额20 000元。不考虑其他因素的影响，则该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（ ）元。
A 40 000 B 50 000 C 60 000 D 70 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2018年7月5日，甲公司将本公司的某项专利权以350万元的价格转让给子公司，该专利权在甲公司的取得成本为800万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销6年。子公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限为4年。甲公司和子公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。假定税法上对该无形资产的处理与会计上一致。已知所得税税率为25%，则甲公司2018年12月31日合并资产负债表中因该事项列示“递延所得税资产”的金额为（ ）万元。
A 6.56 B 3.44 C 7.5 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
