[单选题]
甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年所得税税率为33%，根据税法规定，自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2007年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法规定按研究开发费用的150%计列相关支出和无形资产成本，假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。无其他纳税调整事项，2007年“所得税费用”为（ ）万元。
A .46.55
B .46
C .65
D .58.3
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习题解析
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1 .甲公司2011年10月1日定向增发普通股100万股给丙公司，自其手中换得乙公司60%的股份，甲公司、乙公司和丙公司不具有关联方关系，该股票每股面值为1元，每股市价为10元，当天乙公司账面净资产为800万元，当日甲公司资本公积结存额为240万元，全部为股本溢价，盈余公积结余额为360万元，未分配利润结存额为1 000万元。甲公司支付了审计、咨询费用10万元，证券公司收取了45万元的发行费用。则甲公司长期股权投资的初始入账成本和资本公积分别为（ ）万元。
A 1000；835 B 1010；750 C 1000；855 D 1010；855
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单选题
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2021-08-23
2 .甲公司2008年5月1日以库存商品自丙公司手中换得乙公司60%的股权，甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，库存商品的成本为800万元，公允价值为1000万元，增值税率为17%，消费税率为8%，该存货已提跌价准备为10万元，当天乙公司账面净资产为700万元，公允净资产为1200万元，当日甲公司资本公积结存额为240万元，全部为股本溢价，盈余公积结余额为360万元，未分配利润结存额为1000万元。则甲公司取得投资当日应借记的“利润分配――未分配利润”额为（ ）万元。
A 20 B 30 C 15 D 25
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单选题
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3 .下列关于留存收益的说法，错误的是（ ）。
A 盈余公积科目应当分别“法定盈余公积” B 以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，借记“利润分配——利润分配补亏”明细科目的余额应转入“利润分配——未分配利润” C 发放股票股利的处理是借记“利润分配...
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单选题
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2021-08-23
4 .2010年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为1 200万元。工程自2010年5月开工，预计2012年3月完工。甲公司2010年实际发生成本324万元，结算合同价款300万元；至2011年12月31日止累计实际发生成本1 020万元，结算合同价款500万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为1 080万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，2011年年末预计合同总成本为1 275万元。2011年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（ ）。
A 0 B 15万元 C 60万元 D 75万元
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单选题
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2021-08-23
5 .20×7年12月1日，A乳品有限公司与电视台签订了一份广告协议，广告的播出时间为1年，广告费为120万元。至20×7年12月底，该广告尚未出现在公众面前，广告公司已经完成制作的60％，则该电视台应确认的广告收入为（ ）万元。
A 0 B 20 C 60 D 120
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2021-08-23
7 .某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业20×9年度利润总额为100 000元，新增可抵扣暂时性差异为20 000元。经计算，该企业20×9年度应交所得税为30 000元。则该企业20×9年度的所得税费用为（ ）元。
A 33 000 B 30 000 C 35 000 D 25 000
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单选题
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2021-08-23
8 .2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1 000万元，分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6％。不考虑其他因素，则甲公司2009年1月1日应确认的销售商品收入金额为（ ）万元。PVA6％，4＝3.4651
A 800 B 866.28 C 1 000 D 1 170
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单选题
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2021-08-23
9 .甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。20×8年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5 000元。根据20×7年的经验，A产品包退的占4％、包换的占2％、包修的占6％。假设20×8年2月份实际发生的1月份销售的A产品退回比例为3%，则甲公司2月份应确认A产品的销售收入为（ ）元。
A 384 000 B 389 000 C 399 000 D 406 000
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单选题
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2021-08-23
10 .下列说法中错误的是（ ）。
A 融资性质的分期付款方式购买的固定资产 B 以具有融资性质的分期收款方式实现的销售，其销售收入应当以预计未来现金流量的现值为基础确定 C 存在弃置义务的固定资产，其入账成本采用公允价值 D 资产减值准则所规范的资...
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单选题
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