某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第14行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
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习题解析
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1 .非从事生产、经营，但依法负有纳税义务的纳税人，在办理税务登记时应符合的要求是（ ）。
A 应当自领取营业执照之日30日内，向税务机关申报办理税务登记 B 临时取得应税收入的，应自取得收入之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记 C 只缴纳个人所得税 D 应当自有关部门批准之日起15日内或自依照法律
2 .在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，注册税务师应当（ ）。
A 以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告 B 以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告 C 以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告 D 以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
3 .下列关于从事生产经营的无照户纳税人的税务登记管理规定，错误的是（ ）。
A 税务机关对其核发临时税务登记证 B 应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记 C 税务机关对其限量供应发票 D 无需办理税务登记，不得向其出售发票
4 .某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2013年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元; 同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（ ）。
A 借：主营业务成本 318000 贷：银行存款 318000 B 借：主营业务成本 300000 应交税费—应交增值税（进项税额） 18000 贷：银行存款 318000 C 借：主营业务成本 ...
5 .某商业企业（增值税一般纳税人）2014年3月批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元（零售货物的增值税税率适用17%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类不含税售价为140万元；将2年前购入的小汽车销售，不含税售价8万元。则企业填列《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第1栏“按适用税率计算销售额”的“一般货物、劳务和应税服务”本月数为（ ）万元。
A 8954 B 10868 C 10728 D 10720
7 .某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2013年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；高温车间一栋，原值500万元，安装挂式空调50台，每台价值2000元；企业纳税申报缴纳的2013年第三季度的房产税是21.888万元。注册税务师在审核后，认为（ ）。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A 企业计算的房产税是正确的 B 企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元 C 企业计算的房产税有误，应补缴房产税17.472万元 D 企业计算的房产税有误，应补缴房产税15.457万元
8 .下列各项中，不能直接提起行政复议的是（ ）。
A 不予审批减免税或者出口退税 B 国家税务总局和国务院其他部门的规定 C 税务机关作出的行政处罚行为 D 税务机关作出的征税行为
9 .企业可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起（ ）内提起税务行政复议申请，也可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起（ ）内向人民法院提起行政诉讼。
A 60日，60日 B 60日，3个月 C 3个月，3个月 D 60日，6个月
10 .下列税务代理情形中，税务师事务所在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）。
A 委托人死亡或者破产 B 委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律 C 委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的 D 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 E 由于代理项目有了新的...
