下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。
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习题解析
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1 .有关计税基础的下列表述中，正确的有()。
A 某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B 某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C 某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列...
2 .下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有()。
A 企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0 B 企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值...
3 .下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有()。
A 因预提产品质量保证费用而确认预计负债 B 本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补 C 使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产 D 当期购入的交易性金融资产的公允价值变动上升
4 .下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有()。
A 企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同 B 企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额 C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算 ...
5 .A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2 000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2×12年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2×12年1月1日的公允价值为2 100万元，2×12年年末公允价值为1 980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有()。
A 2×12年初应确认递延所得税资产50万元 B 2×12年初应确认递延所得税负债50万元 C 2×12年末应转回递延所得税负债5万元 D 2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
7 .下列项目产生的递延所得税资产中，会影响所得税费用的有()。
A 弥补亏损 B 可供出售金融资产的公允价值变动 C 非同一控制下的免税合并中因子公司资产在购买日的公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异 D 交易性金融资产的公允价值变动
8 .下列关于外币财务报表折算的一般原则的说法中，不正确的有()。
A 利润表项目应采用资产负债表日的即期汇率折算 B 在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相一致 C 资产负债表中的“未分配利润”项目应该采用交...
9 .下列各项中，属于企业在确定记账本位币时应考虑的因素有()。
A 取得贷款使用的主要计价货币 B 确定商品生产成本使用的主要计价货币 C 确定商品销售价格使用的主要计价货币 D 从经营活动中收取货款使用的主要计价货币
10 .下列关于记账本位币变更的说法中正确的有()。
A 企业不得变更记账本位币 B 与确定记账本位币相关的企业经营所处的主要经济环境发生了重大变化，应该变更记账本位币 C 变更记账本位币产生的汇兑差额计入外币报表折算差额 D 记账本位币发生变更，企业应该在附注中披露...
