[单选题]
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A .1.14
B .1.18
C .0.85
D .0.75
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习题解析
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1 .某个体经营企业，属于小规模纳税人，2020年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（ ）。
A 借：期间费用——管理费用 8000 贷：银行存款 8000 B 借：期间费用——管理费用 4000 税后列支费用 4000 贷：银行存款 8000 C 借：营业费用...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（ ）。
A 借：在建工程 58000 贷：库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000 B 借：在建工程 58000 贷：原材料 1250...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（ ）。
A 本年利润 B 长期待摊费用 C 库存商品 D 以前年度损益调整
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某税务师2020年2月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2019年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（ ）。
A 按比例分摊法计算的分摊率为4% B 原材料应分摊的数额为2880元 C 在产品应分摊数额4320元 D 库存商品应分摊数额为9200元 E 调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A 24990 B 27300 C 36890 D 47600
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A 0.02 B 2.67 C 0.77 D 0.75
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（ ）元。
A 16662.06 B 15021.33 C 18971.71 D 36768.28
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（ ）万元。
A 79.82 B 117.57 C 126.70 D 195.95
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A 936 B 1144 C 1430 D 1630
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
