[单选题]
关于企业所发生的公益性捐赠支出，其企业所得税税务处理正确的是（ ）。
A .不超过年度销售收入12％的部分准予税前扣除
B .不超过年度会计利润总额12％的部分准予税前扣除
C .不超过年度收入总额20％的部分准予扣除
D .不超过年度应纳税所得额20％的部分准予扣除
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习题解析
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1 .经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A 2.5% B 8% C 14% D 15%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .关于经认定的技术先进型服务企业所发生的职工教育经费支出，下列说法中不正确的是（ ）。
A 不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 B 超过规定扣除的部分，不得在以后纳税年度结转扣除 C 所发生的支出在限额内扣除 D 超过规定扣除的部分，可以在以后纳税年度结转扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某企业为经认定的技术先进型服务企业，2014年销售收入为5000万元，职工工资薪金总额为200万元，职工教育经费支出30万元，该企业2014年准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
A 30 B 5 C 16 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .自2011年1月1 日起至2015年12月31日止，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除。
A 15％ B 14％ C 30％ D 50％
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某医药制造企业2014年取得销售收入5000万元，发生广告费和业务宣传费2000万元，2014年利润净额为1000万元，该企业2014年准予扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。
A 2000 B 1500 C 300 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，其正确的企业所得税的税务处理是（ ）。
A 准予税前全额扣除 B 不超过年度会计利润12％的部分准予扣除 C 准予抵扣应纳税额 D 不超过年度销售收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .根据《企业所得税法》，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，其税务处理为（ ）。
A 不超过年度销售收入15％的部分准予扣除 B 准予按实际发生的50％扣除 C 准予在税前全额扣除 D 不得税前扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .根据《企业所得税法》，外购的固定资产的计税基础不包括（ ）。
A 购买价 B 相关税费 C 直接归属于使该资产达到预定用途发生的支出 D 日常修理费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .企业重组交易对价中涉及非股权支付金额不高于交易支付总额的（ ），适用特殊性税务处理。
A 85％ B 80％ C 50％ D 15％
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
