S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2x18年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2x18年企业应交纳的所得税为（　）万元。

1 .甲公司2x18年2月4日销售给乙公司一批商品，价税合计232 000元，协议规定乙公司于2x18年7月31日支付全部货款。2x18年7月31日，由于乙公司经营困难，无法支付全部的货款，双方协商进行债务重组。下面情况不符合债务重组定义的是（　）。

A 甲公司同意乙公司以200 000元偿付全部的债务 B 甲公司同意乙公司以一台设备偿还全部债务的75%，剩余的债务不再要求偿还 C 甲公司同意乙公司延期至2x18年12月31日支付全部的债务并加收利息，但不减少其偿还的金额 D 甲公司同...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .2×18年1月1日，某生产企业根据国家鼓励政策自行建造一台大型生产设备，并为此申请政府财政补贴120万元，该项补贴于2×18年2月1日获批，于4月1日到账。11月26日该生产设备建造完毕并投入生产，累计发生成本960万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，按双倍余额递减法计提折旧，当年用该设备生产的产品至年底已全部对外出售。甲公司采用净额法对与资产相关的政府补助进行核算，假设不考虑其他因素，上述事项对当年损益的影响金额是（　）万元。

A －14 B 4 C 10 D －20

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .甲公司2017年年报的批准报出日为2018年4月3日。甲企业生产的产品，按照国家相关规定适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还40%。2017年12月，该企业实际缴纳增值税300万元。2018年2月4日，该企业实际收到返还的增值税税额。则甲企业实际收到返还的增值税税额的会计分录为（　）。

A 借：银行存款　　　　120　　　贷：营业外收入　　　　120 B 借：银行存款　　　　120　　　贷：以前年度损益调整　120 C 借：银行存款　　　　120　　　贷：递延收益　　　　　120 D 借：银行存款　　　　120　　　贷：其他...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .如果政府对企业的经济支持附有使用条件，则表明该项经济支持是有偿的，不属于政府补助。（　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-25

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5 .看板的使用规则包括（　）。

A 不合格不交后道工序 B 利用减少看板数量来提高管理水平 C 只生产后道工序领取的工件数量 D 均衡化生产 E 前道工序去送件

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .甲公司2×17年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2×18年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（　）万元。

A 30 B 10 C 15 D 50

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .某企业2×18年8月研发成功一项专利技术，共发生研发支出1 600万元，其中符合资本化条件的金额为1 200万元，未发生其他支出。该无形资产的预计使用年限为10年，按照直线法进行摊销，预计净残值为0。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计75%税前扣除，资本化部分允许按175%在以后期间分期摊销。该无形资产在2×18年末产生的暂时性差异为（　）。

A 应纳税暂时性差异862.5万元 B 可抵扣暂时性差异862.5万元 C 应纳税暂时性差异600万元 D 可抵扣暂时性差异600万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2x18年12月31日预计2x19年以后不再属于高新技术企业，且所得税率将变更为25%。2x18年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。2x18年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2x18年税前会计利润为1 000万元。2x18年12 月31日，AS公司不正确的会计处理是（　）。

A 交易性金融资产确认的递延所得税负债费用为95万元 B 预计负债确认的递延所得税资产收益为11.5万元 C 应交所得税为106.5万元 D 所得税费用83.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后5年内分期税前扣除。假定企业在2×17年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2×18年末的计税基础为（　）万元。

A 0 B 300 C 200 D 500

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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