某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2016年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2016年10月有一笔在建工程领用外购材料20000元的账务处理为：借：生产成本 23400 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3400税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
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习题解析
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1 .下列对于纳税审查方法的表述，正确的是（ ）。
A 针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法 B 抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人 C 核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用 D 比较分析法易于发现纳税人 E 控制计算法是指根据账簿之间
2 .甲税务师事务所2017年3月对某企业2016年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则正确的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 D 借：以前年度损益调整 75000 ...
3 .某税务师事务所2017年2月对某企业2016年度（已结账）纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录包括（ ）。
A 借：其他应付款 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 ...
4 .税务师在2017年3月对某工业企业2016年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2016年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30 000贷：原材料 30 000该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 应交税费——应交增值税（销项税额）
5 .税务师在2017年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 管理费用 E 本年利润
7 .甲公司采用资本资产定价模型计算普通股资本成本，下列关于该模型参数选择的说法中不正确的是（ ）。
A 应当选择上市交易的政府长期债券的到期收益率作为无风险报酬率的代表 B 根据政府债券的未来现金流计算的到期收益率不含通胀利率 C β值的驱动因素很多，但关键因素只有三个：经营杠杆 D 估计权益市场收益率最常见的方...
8 .某商场（系增值税一般纳税人）2017年3月发生下列经济业务，下列关于进项税额的核算错误的有（ ）。
A 从农民手中收购粮食，开具收购凭证上注明的价款是10万元：借：库存商品 8.85万 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.15万 贷：银行存款 10万 B 从美国进口...
9 .下列关于资本结构的MM理论的说法中不正确的有（ ）。
A 在不考虑企业所得税的情况下，企业的资本结构与企业价值无关 B 不论是否考虑企业所得税，权益资本成本都随着债务资本比重的增加而提高 C 对于同一个企业而言，考虑企业所得税情况下的加权平均资本成本＝不考虑企业所...
10 .公司拟投资一个项目，需要一次性投入200000元，全部是固定资产投资，没有建设期，投产后年均收入96000元，付现成本26000元，预计有效期10年，按直线法提折旧，无残值。所得税税率为30%，则该项目（ ）。
A 年现金净流量为55000元 B 静态投资回收期3.64年 C 会计报酬率17.5% D 会计报酬率35%
