[单选题]
甲公司2013年11月10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当日预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本40万元，估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（均为职工薪酬）。假定不考虑相关税费并且该项劳务交易的结果能够可靠地计量。则2013年12月31日应确认的收入额为（ ）万元。
A .60
B .40
C .20
D .21
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习题解析
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1 .M公司是N公司的母公司，2011年M公司销售商品给N公司，售价80万元，成本60万元，增值税率17%。N公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为66万元。2012年N公司将上年购自M公司的存货留一半卖一半，年末该存货的可变现净值为28万元。不考虑的所得税影响，2012年针对此业务的抵销分录为（ ）。
A 借：年初未分配利润 20 贷：营业成本 20 B 借：营业成本10 贷：存货10 C 借：存货 14 贷：年初未分配利润 14 D 借：营业成本7 贷：存货7 E 借：存货 10 贷：资产减值损失 10
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .乙公司与丙公司均为一般纳税人，适用的增值税率为17%。乙公司2014年3月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定，丙公司购入乙公司100件商品，每件销售价格为30万元。乙公司已于当日收到货款，每件销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，乙公司于2014年7月31日按每件35万元的价格购回全部商品。乙公司开据增值税专用发票，商品已经发出。假定乙公司按月平均计提利息费用。下列对于售后回购的说法中，错误的是（ ）。
A 如果售后回购价是以回购当时的交易价来确定的，则销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 B 2014年3月1日销售商品时应计入其他应付款的金额为3500万元 C 2014年3月31日计提利息费用的金额为100万元 D 2014年3月...
题型:
单选题
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2021-08-25
3 .2013年9月1日，甲公司与客户签订一项固定造价合同，承建一幢办公楼，预计2015年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截至2013年12月31日，甲公司实际发生合同成本3000万元。2014年年初由于变更合同而增加收入200万元。同时由于物价上涨的原因，预计总成本将为11000万元。截至2014年12月31日，甲公司实际发生合同成本7700万元，假定该合同的结果能够可靠地估计，2014年度甲公司应确认的收入为（ ）万元。
A 3700 B 4800 C 4940 D 5794
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .2018年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，合同约定的销售价值为5 000万元，分5年于每年12月31日等额收取，该批商品成本为3 800万元。如果采用现销方式，该批商品的价格为4 500万元，不考虑增值税等因素，2018年1月1日，甲公司此项销售业务对财务报表相关项目的影响中，错误的是（ ）。
A 增加长期应收款4 500万元 B 增加营业成本3 800万元 C 增加营业收入5 000万元 D 减少存货3 800万元
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单选题
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2021-08-25
5 .甲公司2016年起设有一项授予积分计划，客户每购买10元商品即授予1个积分，每个积分可在未来购买企业商品时按1元的抵扣兑现。2017年度，客户购买了1000万元的A类商品，已知该商品的单独售价为100万元，每个积分的单独售价为0.95元。2017年甲公司预计共有90万个积分被兑换，至年末客户兑换积分50万个；2018年甲公司预计共有95万个积分将被兑换，至年末客户累计兑换积分85万个。不考虑其他因素，则甲公司2018年应确认的收入额为（ ）万元。
A 9.13 B 29.43 C 31.96 D 33.74
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .乙企业委托甲企业代销A产品1000件，单位售价为1000元，适用的增值税税率为17%，单位成本为600元，于7月1日发出该产品，8月1日收到甲企业转来的代销清单上列示已售出500件，共收取手续费6000元，乙企业按售价向甲商店开具的增值税专用发票一张，假设乙企业对存货采用实际成本法计价。则该业务对于乙公司当期利润的影响金额为（ ）万元。
A 30.00 B 50.00 C 19.40 D 20.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司自2013年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2013年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2014年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件。甲公司2014年年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 600 B 300 C 277.5 D 500
题型:
单选题
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2021-08-25
9 .乙公司于2014年1月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量。2014年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2014年年末的计税基础为（ ）万元。
A 300.00 B 350.00 C 272.50 D 273.33
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某公司于2010年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403 500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3 500元，自2011年1月1日起按年限平均法计提折旧。2015年年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1 500元。假定适用的所得税税率为25％，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2015年度净利润的影响金额为（ ）元。
A －81000 B －60750 C 81000 D 54270
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
