[多选题]
下列关于企业所得税费用的表述中，正确的有（ ）。
A .利润表里的所得税费用仅指的是企业当期所得税
B .当期所得税是指企业按税法规定计算确定的当期应缴纳给税务机关的所得税金额
C .当期所得税应以适用的税收法规为基础计算确定
D .当期所得税是企业根据会计利润乘以适用所得税税率计算得出的
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习题解析
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1 .如果商品售后租回形成一项融资租赁，售价与资产账面价值之间的差额应当单独设置“递延收益”科目核算，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
2 .视同买断方式下的委托代销，受托方如果不能将受托代销商品售出，不可以将其退还给委托方。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
3 .企业将一批商品售出后，如果仍保留与商品所有权无关的继续管理权，则不能确认该项商品销售收入。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
4 .某企业2011年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年实发工资为350万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25％。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为（ ）万元。
A 340 B 247.5 C 252.5 D 162.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .甲公司2006年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为1 000万元，摊销年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。 2010年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2011年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 30 B 72 C 36 D 28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2010年 3 月 20日，该公司自银行购入140万美元，银行当日的美元卖出价为 1 美元＝6.85 元人民币，当日市场汇率为 1 美元＝6.81 元人民币。2010 年 3 月 31 日的市场汇率为 1 美元＝6.82 元人民币。甲股份有限公司购入的该140 万美元于 2010年 3 月所产生的汇兑损失为（ ）万元人民币。
A 1.4 B 2.8 C 4.2 D 5.6
题型:
单选题
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2021-08-24
8 .外币财务报表折算中，外币财务报表项目中允许采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算的有（ ）。
A 营业成本 B 固定资产 C 资本公积 D 所得税费用
题型:
多选题
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2021-08-24
9 .A公司于2008年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84 000元，预计使用年限为8年，预计净残值4 000元，按直线法计提折旧。2012年年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2 000元，所得税税率为25％，则该估计变更对2012年净利润的影响金额是（ ）元。
A －12 000 B －16 000 C 12 000 D 16 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲股份有限公司2010年实现净利润8 500万元。该公司2010年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
A 发现2008年少计管理费用4 500万元 B 发现2009年少提财务费用0.01万元 C 为2009年售出的设备提供售后服务发生支出550万元 D 因客户资信状况明显改善，将应收账款坏账准备计提比例由10％改为5％
题型:
单选题
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2021-08-24
