下列各项中，不通过“应交税费”核算的是（ ）。
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习题解析
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1 .某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为11％，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。则该批农产品的采购成本为（ ）万元。
A 80 B 73.6 C 82.4 D 81
2 .甲公司为增值税一般纳税人，2016年7月1日，甲公司购入一栋写字楼作为固定资产核算，不含税价款为8 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11％。税法规定，上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的第二年从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产购入时的会计处理中，不正确的是（ ）。
A 固定资产入账价值为8 000万元 B 确认应交税费——应交增值税（进项税额）为528万元 C 确认应交税费——待抵扣进项税额为352万元 D 确认应交税费——应交增值税（进项税额）880万元
3 .某公司购进的原材料因管理不善而毁损，毁损的材料成本为1 000元，对应的购进时的增值税进项税额为170元。下列会计处理中，正确的是（ ）。
A 借：待处理财产损溢 1 170 贷：原材料 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 B 借：原材料 1 170 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 ...
4 .甲公司为小规模纳税企业，当月销售体育用品一批，含税价格为412万元，增值税征收率为3％，该批商品应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 12 B 12.36 C 68 D 70.04
5 .企业下列行为中，不应视同销售计算增值税销项税额的是（ ）。
A 将自产货物作为福利发放给职工 B 销售代销货物 C 委托他人保管货物 D 将自产货物对外投资
7 .乙企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50 000元，市场价格60 000元（不含增值税），应交纳消费税6 000元，不考虑其他相关税费，计入“在建工程”科目的金额是（ ）元。
A 60 200 B 56 000 C 76 200 D 66 200
8 .甲企业根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额480 000元，其中企业代扣职工个人所得税80 000元、代垫职工家属医药费50 000元， 甲企业应编制会计分录（ ）。
A 借：应付职工薪酬 480 000 贷：银行存款 480 000 B 借：应付职工薪酬 350 000 贷：银行存款 350 000 C 借：应付职工薪酬 480 000 贷：其他应付款 50 000 应交税费——...
9 .甲公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付；职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年休假中扣除。2016年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天。 甲公司1 000名职工预计2017年有950名职工将享受不超过5天的带薪年休假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这50名职工全部为总部各部门经理，平均每名职工每个工作日工资为300元。2016年12月31的账务处理是（ ）。
A 借：管理费用 22 500 贷：应付职工薪酬 22 500 B 借：管理费用 15 000 贷：应付职工薪酬 15 000 C 借：制造费用 22 500 贷：应付职工薪酬 22 500 D 借：制造费用 15 0...
10 .某企业地处市区，适用的城市维护建设税税率为7％。2017年8月被税务机关查补增值税65 000元、消费税15 000元、所得税36 000元；还被加收滞纳金22 000元、被处罚款50 000元。该企业应补缴城市维护建设税 （ ）元。
A 5600 B 4550 C 8120 D 13160
