[单选题]
某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年12月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（ ）元。
A .10975.90
B .9500
C .6076.28
D .5175.90
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习题解析
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1 .甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月接受某卷烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5％）
A 甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B 甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元 C 甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D 甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
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单选题
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2 .计算该金融机构销售黄金应纳营业税为（ ）万元。
A 17.3 B 0 C 16.2 D 17.5
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3 .某酒厂销售自产粮食白酒5吨给某餐饮公司，开具增值税专用发票注明价款64000元，收取包装物押金2000元；销售调味料酒5吨，专用发票注明价格20000元。该酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。
A 17800 B 19800 C 18141.88 D 20141.88
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单选题
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4 .该金融机构本季度应纳营业税共计（ ）万元。
A 15.95 B 19.32 C 19.95 D 25.34
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单选题
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2021-08-24
5 .某木制品公司(小规模纳税人)在2015年11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的消费税为（ ）元。(消费税税率为5％)
A 16800 B 28000 C 21300 D 35000
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单选题
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2021-08-24
7 .2015年1月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；4月将上述股票以15元/股的价格出售80%，卖出过程中发生税费2200元；4月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元。2015年 4月该证券公司应纳营业税（ ）元。
A 36590 B 36750 C 36840 D 37000
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8 .某县城一综合型企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2015年其独立的运输车队负责为其他企业运输业务，取得不含税运输收入120万元；销售货物并负责运输，取得货物销售收入价税合计320万元，不含税运费收入12万元；当月购进货物取得增值税专用发票注明进项税18.25万元。该企业当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。
A 3.42 B 4.28 C 4.72 D 5.5
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9 .2015年9月，中国公民贾某将2014年3月购置的一栋别墅出售，取得销售收入680 万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税（ ）万元。
A 8.17 B 8.50 C 13.00 D 34.00
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10 .下列各项中，适用增值税出口“免抵退税”办法的有（ ）。
A 收购货物出口的外贸企业 B 以旅游购物贸易方式报关出口的货物 C 自营出口自产货物的生产企业 D 委托出口自产货物的生产企业 E 对外提供加工修理修配劳务
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2021-08-24
